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2019年社保+工资新规！月薪不到这个数单位违法！
文章来源：税务大讲堂
发布时间：2019-03-25 10:29
阅读：1879次
01
社保入税真的来了！
3月起，西安已经执行
3月6日，一份《西安市社会保险管理中心 关于企业职工各项社会保险费移交税务征收有关工作的通知》流出，显示：2019年3月起，企业职工各项社会保险费统一移交税务征收，参保单位需到税务部门进行申报！
划重点！主要内容有3点：
一、3月起执行！企业社保申报转到税务！
一度暂缓的社保入税，有了实质性的进度！西安市3月起，企业职工各项社会保险费统一移交税务征收！参保单位需要到税务部门进行申报了！
二、历史欠费追缴等工作税局不管！
*已经多次强调，地方不得自行追缴社保。通知中也明确了，2019年2月及之前的医疗、生育等历史欠费，由原来的经办机构征收！
有两点需要说明：
1、欠费还是要征收的，但不是税局征收，至于执行力度如何，现在还不可知。
2、2019年3月之后的社保，*由税局征收，应该会很严格。
三、大限将至，预计其它省市会相继跟进！
中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《国税地税征管体制改革方案》指出，2019年1月1日起，将各项社会保险费交由税务部门统一征收！
中间一度有不少地方传出消息，表示企业社保入税暂缓，甚至让很多人误以为企业社保可能不会真的由税务局征收。
但是，社保入税是必然！西安市打响*枪，其它省市后续应该会跟进！
02
社保降了！
养老保险缴费比例降至16%
3月5日，在政府工作报告中，总理明确：2019年，会明显降低企业社保缴费负担！
划重点！主要内容如下：
一、养老保险单位缴费比例下调！
城镇职工基本养老保险单位缴费比例在2019年会进行下调，具体应该会放权到地方实施，*给的参考是16%！如果大多数省份从19%降到16%，还是蛮值得期待的！
二、不得自行对历史欠费进行集中清缴！
社保缴费会延续现有的征缴方式，*明确禁止地方不能自行对历史欠费进行集中清缴，小微企业在改制过程中的实际缴费负担*不会增加！
三、现行降低失业和工伤保险费率的政策继续执行！
根据《人力资源和社会保障部 财政部关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》（人社部发〔2018〕25号）
1、自2018年5月1日起，按照《人力资源社会保障部 财政部关于阶段性降低失业保险费率的通知》（人社部发〔2017〕14号）实施失业保险总费率1%的省（区、市）。
2、自2018年5月1日起，工伤保险基金累计结余可支付月数在18（含）至23个月的统筹地区，可以现行费率为基础下调20%；累计结余可支付月数在24个月（含）以上的统筹地区，可以现行费率为基础下调50%。
四、明确提出：2019年，小微企业社保缴费负担要有实质性下降！
这一点就很有想象力了，2019年对小微企业的发展一定是尤为关键的一年！
提醒：以下九种情形的将被列入社保严重失信、失范行为惩戒名单
03
2019年工资新规定
月薪不到这个数，单位违法！
前些日，人社部公布全国各地区月*低工资标准情况，其中，上海月*低工资标准达到2420元，为全国*高。
*近一系列关于五险一金的政策以及对企业的减税政策都表明，我们的社保福利将增多，而企业的负担将减轻，对我们来说这是一个非常好的消息！
一、什么是*低工资标准？
*低工资标准 ：劳动者在法定工作时间提供了正常劳动的前提下，用人单位支付的*低金额的劳动报酬。
注意! *低工资标准不包括这些 ：加班加点的工资；中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴;法律、法规和*规定的劳动者福利待遇等。
根据《*低工资规定》，*低工资标准一般采取月*低工资标准和小时*低工资标准的形式。月*低工资标准适用于全日制就业劳动者，小时*低工资标准适用于非全日制就业劳动者。
二、*低工资标准对劳动者的影响
如果*低工资标准没有上调或者上涨缓慢，会影响员工的哪些利益?主要体现在以下几个个方面：
加班费：随着*低工资的提高，加班工资的*低计算基数、社保费的*低计算基数也要提高。加班工资的计算至少应该以*低工资为基数计算，平时、休息日、法定节假日的加班工资，至少是*低工资标准按照小时或者天数折算后的1.5倍、2倍、3倍。
到手工资：对于部分基层劳动者及销售人员来说，如果*低工资标准没有上调或上涨缓慢，也就意味着他们的到手工资有可能也会原地不动或增长得特别慢，这也是*直接的影响。
休带薪假：正常情况下，公司都会有一些带薪假期，比如年假、病假、产假、工伤假等，如果你的基本工资是按照*低工资标准设定的话，那么你休带薪假的时候就只能拿*低工资。
三、*低工资包含“五险一金”吗？
每当*低工资标准发布后，很多人想知道，*低工资里是否包括个人缴纳的五险一金? 事实上，对于*低工资标准是否包含个人缴纳的“五险一金”，各地规定不尽一致。
多数地方明确包含在内。如：四川明确，*低工资标准包含个人应缴纳的社会保险费和住房公积金；贵州*低工资是包括五险一金的。
有的地方明确不包含，如，北京、上海明确，劳动者个人应缴纳的各项社会保险费和住房公积金，不作为*低工资标准的组成部分，用人单位应按规定另行支付。
四、工资低于*低工资标准怎么办？
根据《*低工资规定》，在劳动者提供正常劳动的情况下，用人单位应支付给劳动者的工资在剔除下列各项以后，不得低于当地*低工资标准：
(一)延长工作时间工资；
(二)中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴；
(三)法律、法规和*规定的劳动者福利待遇等。
也就是说，你的工资在剔除上述各项后，不能低于当地*低工资。
如果你发现自己的工资低于当地*低工资标准，可向当地劳动保障监察机构投诉， 也可向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，维护自己的合法权益。
五、划重点：哪些情况可以低于*低工资
既然*低工资是维护劳动者权益的一种行政手段，一味的保护也会给企业造成不必要的成本，因此，在某些情况下，企业可以按照低于*低工资标准的工资水平进行支付。具体情况可以查看当地的工资支付条例及*低工资相关规定。以北京为例：
1. 劳动者患病或者非因工负伤的，在病休期间，用人单位支付病假工资不得低于本市*低工资标准的80%。员工休病假比较常见，病假期间不是不发工资，这一点会计人要特别注意。
2.用人单位没有安排劳动者工作的，应当按照不低于本市*低工资标准的70%支付劳动者基本生活费。这种主要是员工待岗的情况，工资结构中岗位工资（固定部分）为什么要设置成*低工资的情况，主要是节省企业成本。
3. 劳动者在事假期间，用人单位可以不支付其工资。
附*新个人所得税税率表
个人所得税税率表
个人所得税预扣税率表
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Cherie
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CICPA会员，ACCA会员 曾任职于立信会计师事务所，参与IPO、年审、财务尽调等工作，4年+财经教学经验，善于使用体系学习法，立足课堂和课下，了解学生需求，激发学生学习热情。被誉为“24小时能量王”。讲干货、讲方法、侧考点。以点带面，删繁就简内化于心，讲解逻辑严谨，归纳总结清晰。 主动了解学生需求，深受学生认可喜爱，所授课程到课率100% ，经济法 课下检测通过率98%。
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