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CPA《税法》基本公式汇总

文章来源：网络

发布时间：2018-04-09 17:05

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计税方法

　　1、直接计税法

　　应纳增值税额：=增值额×增值税税率

　　增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

　　2、间接计税法

　　扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

　　(1)购进扣税法

　　扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

　　(2)实耗扣税法

　　扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

增值税

　　一般纳税人应纳增值税额

　　一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

　　1、销项税额

　　销项税额=销售额×税率

　　销售额=含税销售额/(1+税率)

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

　　2、进项税额

　　不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

　　小规模纳税人应纳增值税额

　　小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

　　销售额=含税销售额/(1+征收率)

　　销售额=含税收入(1+增值税征收率)

　　进口货物应纳增值税额

　　进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

　　组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

营业税额

　　应纳营业税额=营业额×税率

　　计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)]

消费税额

　　1、从价定率的计算

　　实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

　　(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

　　(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

　　(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)

　　(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

　　(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

　　2、从量定额的计算

　　实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

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