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企业税负高？会计用这招就能节税50%
文章来源：网络
发布时间：2019-07-18 10:54
阅读：1026次
一家商贸公司，年销售额5000万，增值税税率13%，取得进项票3850万（税率13%），企业运营成本费用实际发生600万，企业纳税总额约250万（增值税、所得税为主），综合税负约5%。
老板发问，纳税太多了，税赋这么高，怎么操作降低纳税？
我们来看看这家企业纳税250万是怎么计算出来的：
增值税：（5000-3850）/1.13*13%=132万
附加税：132*10%=13.2万
所得税：（5000/1.13-3850/1.13-600-13.2）*25%=101万
总计纳税额：132+13.2+101=246.2万，综合税率4.9%
难怪老板抱怨纳税多，税负高。那么怎么来筹划纳税，让企业少纳税，多盈利呢？
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；
总体业务量还是销售5000万，老公司A今年销量3000万，取得进项发票2307万，实际发生成本费用还是600万。新成立B公司入驻园区，分流业务销量2000万，取得进项发票1543万，实际发生成本100万。
A企业纳税情况：
增值税：（3000-2307）/1.13*13%=79.7万
附加税：79.7*10%=8万
所得税：3000/1.13-2307/1.13-600-8=5.3万*5%（所得税优惠政策）=2650元
A企业实际纳税：79.7+8+0.27=88万
B企业纳税情况：
增值税：（2000-1543）/1.13*13%=52.6万
附加税：52.6*10%=5.3万
所得税应纳税额：2000/1.13-1543/1.13-100-5.3=299.12万（享受所得税优惠政策）
所得税：100*5%+199.12*10%=5+19.9=25万
B企业增值税返税：52.6*50%(地方留存）*30%（返税比例）=7.9万
企业所得税返税：25*40%（地方留存）*30%（返税比例）=3万
B企业实际纳税：52.6+5.3+25-7.9-3=72万
两个企业合计纳税：88+72=160万，综合税率3.2%
税收筹划后，纳税总额差距达到246.2-160=86万，综合税负降低1.7%，接近两个点。
有企业问，成立新公司我没有成本费用怎么办？我想说一句打胡乱说，一个公司正常经营，人员工资、房屋租赁、物业费用、办公用品、交通费、招待费不应该是你正常取得的吗？一年一个公司100万的发票找不到？
还有人问了，利润超过300万，不享受所得税优惠，那怎么办？凉拌啊，25%税率自己算啊，该上多少就上多少，该返多少就返多少，对吧？
其实从这个案例来看，利用总部经济招商政策做税收筹划，并不是说必须完全需要整体做迁移或者业务整体迁移。首先应该考虑的是自己企业现目前是否税负高了，是增值税高了，还是所得税高了？首先考虑能不能把多出来的这部分利润做一下分流，做筹划做节税？这才是重点。
很多企业一听政策，要做迁移，要办分公司，要办新公司，想到的*个问题就是当地税务会不会查我？想多了吧，企业正常经营，收了得多少钱，开了多少发票，利润多少都是数据明确了的。做多少业务，上多少税，难道你只有100万利润，税务会要求你按照200万利润上税吗？
当然，有些企业尝到了税收扶持的政策，将企业迁入园区这是可以的。当然也可以业务量完全转移新公司，老公司转入静默期甚至注销。
政策优惠很多，就看你会不会利用。不管你是单手攻击，还是组合拳攻击，只要能达到目的，前提条件是合理合法。不要再去搞那套虚开、买票、做假账，金税三期的强大不是人脑可以比拟的。
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Elliot
讲师认证：英语专业八级
听力8.5，口语7.5分，英语专业八级 曾作为活动会议口译译员，担任河南省英语达人秀高校联盟评委；英语专业能力扎实，口语能力突出，教学经验丰富，擅长以新颖独特的方式帮助学生进行口语练习，以切身有效的英语学习经验提高学生的英语能力。
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