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财务分析常用公式，管理会计需熟练掌握！
文章来源：网络
发布时间：2019-07-09 12:01
阅读：2216次
财务报表分析公式大全
一、偿债能力分析
1、流动比率=流动资产/流动负债。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债。国际标志比率我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)
二、资本状况分析
1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
三、盈利能力分析
1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入
4、营业费用率=营业费用/主营业务收入
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入
6、资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。
8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额
9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额
10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值
11、流动比率=流动资产/流动负债
12、速动比率=速动资产/流动负债
13、资产负债率=负债总额/资产总额
14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)
15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益
16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益
17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入
18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入
19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入
20、营业费用率=营业费用/主营业务收入
21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入
22、资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率总资产周转率
23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益
24、管理费用率=管理费用/主营业务收入
25、财务费用率=财务费用/主营业务收入
26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)
27、销售收现比=销售收现/销售额
28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金
29、现金比率=现金余额/流动负债
30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债
31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债
32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额
33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额
34、应收帐款周转天数
=天数/应收帐款周转次数
=计算期天数应收帐款平均余额/赊销收入净额
销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让
35、存货周转率=销售成本/平均存货
36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率
37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额
38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数
39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额
40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出
42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额
企业盈利能力分析公式
1、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值
2、流动比率=流动资产/流动负债
3、速动比率=速动资产/流动负债
4、主营业务毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低
5、主营业务净利率=净利润/主营业务收入，反映企业基本活力能力。
6、营业费用率=营业费用/主营业务收入
7、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入
8、资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率总资产周转率。指标高低与企业资产结构，经营管理水平有密切关系
9、营业费用率=营业费用/主营业务收入
10、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入
11、资产负债率=负债总额/资产总额
12、净资产收益率=净利润/平均所有者权益。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%
13、不良资产比率=年末不良资产总额/年末资产总额
14、销售现金比率=经营现金净流量/销售额
15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益
16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益
17、流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额
18、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数
19、成本、费用利润率=利润总额/（主营业务成本+期间费用）
20、销售收现比=销售收现/销售额
21、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金
22、净资产收益率=净利润/平均所有者权益
23、管理费用率=管理费用/主营业务收入
24、财务费用率=财务费用/主营业务收入
25、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/（利息支出）
26、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额
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Jo
讲师认证：中国计量大学职业生涯发展规划导师、贵州财经大学ACCA优秀讲师
中博教育CMA项目总监,中博教育CMA全职讲师; 中国计量大学职业生涯发展规划导师、贵州财经大学ACCA优秀讲师，曾任职于某“八大”会计师事务所，后作为ACCA、CMA课程讲师十余年，积累了丰富的授课经验，能在教学中很好的结合商业案例，从现实出发阐述知识点，善于用身边的例子阐释知识点。 作为“讲人话的老师”，Jo教学循循善诱，逻辑清晰，授课风格轻松幽默，善于通过身边事来阐述知识点，深受学员欢迎，让学生在听故事过程中了解和学习财会知识。提纲挈领式的教学逻辑，使得学生能够高效率掌握知识框架，让学生真正做到“学有所获”。 曾任职于某国内知名会计师事务所，以审计师的身份协助多家大型企业成功上市。
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