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这些“财管”公式你记住了吗？
文章来源：中博教育
发布时间：2018-10-19 15:49
阅读：1962次
短期偿债能力
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债
现金比率=货币资金/流动负债
现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
营运资本=流动资产-流动负债
长期偿债能力
“母”比“子”：
1. 资产负债率=负债总额/资产总额
2. 长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)
单独记忆：
1 利息保障倍数=息税前利润/利息费用
2 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用
3 产权比率=负债总额/股东权益
4 权益乘数=资产总额/股东权益
营运能力
总资产周转次数(率)=营业收入/资产总额
应收账款周转率=营业收入÷应收账款
存货周转率=营业成本(或营业收入)÷存货
流动资产周转率＝营业收入÷流动资产
营运资本周转率=营业收入÷营运资本
盈利能力
营业净利率=净利润/营业收入
权益净利率=净利润/股东权益
总资产净利率=净利润/总资产=(净利润/营业收人)×(营业收入/ 总资产)=营业净利率×总资产周转率
市价比率
股数：
每股收益=(净利润-优先股股利)/流通在外普通股加权平均
股数：
每股净资产=普通股股东权益/流通在外普通股股数
每股销售收入=销售收人/流通在外普通股加权平均股数
市盈率=每股市价/每股收益
市净率=每股市价/每股净资产
市销率=每股市价/每股营业收人
杜邦分析
权益净利率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数=总资产净利率×权益乘数
管理用资产负债表、利润表、现金流量表
净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本=经营资产-经营负债
净利润=经营损益+金融损益=税后经营净利润-税后利息费用=税前经营利润×(1-所得税税率)-利息费用×(1-所得税税率)
实体现金流量=经营现金毛流量(税后经营净利润+折旧和摊销)-经营营运资本净增加-资本支出(净经营长期资产增加+折旧与摊销)
=税后经营净利润-净经营资产增加
=债务现金流量+股权现金流量
管理用杜邦分析
权益净利率=净利润/股东权益
=(税后经营净利润-税后利息费用)/股东权益
=净经营资产净利率+经营差异率(净经营资产净利率-税后利息费用)×净财务杠杆
=净经营资产净利率+杠杆贡献率(经营差异率×净财务杠杆)
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Christopher
讲师认证：
CICPA会员，ACCA会员，热衷看年报来研究审计的“专业书籍分享精英”。5年以上八大事务所经历，从事财务培训五年以上，授课内容与实务的结合度高，讲解逻辑清晰，喜欢用上市公司报表分析举例。每堂课都干活满满，妙趣横生。充分调动学生实践能力，课堂氛围好，学生掌握快。
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