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干货|ACCA F5考试常用公式
文章来源：中博教育
发布时间：2018-08-30 13:57
阅读：1996次
F5《业绩管理》是F2《管理会计》的后续课程，同时，它也帮助考生建立了P5《高级业绩管理》的学习基础，以下是F5考试中常用的公式。中博教育小编祝大家考试成功！
1、制造业
纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支)
产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费)
产销净额=产销总额-(销退+销折让)
产销本=产品本+初产品存-末产品存
产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品
本期产本=本期耗直材、工资+制费
2、商业
纳额=销润+其他润+营外收-营外支
销润=销净-销本-销税-(销、管、财费)
销净=销总-(销退+销折让)
销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存
*注意制造业和商业的共同的地方
3、服务业
纳额=主业净+营外收-营外支
主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)
4、再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)×原企率×退率
5、外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：
再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)×该年外投者占外企股权比(分配比)
*境外所得已纳税款扣除
6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税×源外国得额/境内外所得总额
7、应纳企税=应纳得额×企率
8、应纳地税=应纳得额×地率
*按年(终了后5个月汇算清缴)计，分季(终后15日)预缴，多退少补。
9、季预缴企税=季纳得额×率=上年纳得额×1/4×率
10、季预缴地税=季纳得额×地率=上年纳得额×1/4×地率
11、年纳企税=年纳额×企率
年汇缴企纳税=年纳税-1-4季预缴企税-减征所得税-外税扣额
12、年纳地税=年纳得额×地率
年汇清缴地税额=年纳地税-1-4季预缴地税-减征地税
13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税×源某外国所得/境内
外所得和汇总计纳所得税=境内、境外所得额×率-境外税抵扣额
14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。
预提实扣缴税=支付单位付额×预提税率
15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)]×企率×退率
16、所得税汇缴：
年纳税=年纳得额×(企率+地率)
税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税
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讲师认证：10年以上的四大审计经验
充满激情的逻辑鬼才，财务咨询合伙人，财务规范专家，CICPA/USCPA/HKICPA会员，10年＋财经教学经验，10年+四大审计经验，香港及美国四大工作经历，现为中弘传智咨询集团财务咨询合伙人，独立董事。善于举例与互动，分享经验，结合审计实务，归纳总结知识点，让学生快乐学习。曾培育出AA 大陆Top1，教学方法深受学生认可和喜爱。
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