免费咨询热线：400-699-1716 
微信
APP
案例|市值大涨背后的应收账款风险管理
文章来源：CMA官方订阅号
发布时间：2022-04-22 16:00
阅读：166次
近期，贝特瑞披露了2022年一季度业绩预告，预计一季度净利同比大增64.09%-79.53%。前不久发布的2021年年报显示，分别实现营业收入和归母净利润104.91亿元和14.41亿元，同比增长135.67%和191.39%。尽管业绩大增，但成本增长使贝特瑞利润承压，现金流愈发趋紧，应收账款和应收款项融资也“水涨船高”，分别为27.38亿元和10.18亿元，同比增长100.97%和309.14%，达到了资产总额的22.83%。
贝特瑞，被誉为北交所市值“一哥”，其市值在北交所排名第一，同时又处于近年来最火的新能源锂电池行业，一直以来备受业界关注。2021年贝特瑞在年报中也提出了应收账款风险，目前建立了客户信用管理、应收账款回款管理等相关制度，以防范应收账款风险，但对于过往遗留的逾期账款可能存在无法全部回收的风险。随着未来公司经营规模进一步扩大，应收账款余额将可能进一步提高，如果出现大量应收账款无法收回的情况，将会对公司的经营业绩造成较大的不利影响。
贝特瑞的实际情况可以给更多的企业管理者带来启发，企业在紧抓市场发展机遇的同时，不仅要积极寻求良好的经营业绩，也应加强应收账款的风险管理，实现应收账款高效管理，以确保企业营运资金健康运转。针对应收账款风险规避可以采取哪些有效措施呢？
制定合理的信用政策
建立应收账款坏账准备制度
制定合理信用政策。在竞争日益激烈的环境下，企业不能一味地以增加产品销售数量来竞争，而应以提高产品质量和竞争力为抓手，加大产品的研发投入，树立品牌意识，掌握卖方市场主导权。在信用政策制定方面，采用更为稳健的策略。在充分调研分析的基础上，选择契合企业财务风险承担能力的赊销策略。
强化内部控制机制。为了有效防范应收账款逾期和形成坏账，企业必须强化内部控制机制，对应收账款的发生及管理过程进行有效监控。首先，针对业务流程中的合同洽谈和签订，要完善审核监督机制。在确立合作关系前，对客户完成信用状况调查分析，确认其信用等级符合要求；其次，强化对业务合同条款的审核，并且在应收账款回收过程中，对相关部门及人员的履职行为进行动态监控，确保催收工作有序进行。
明确应收账款催收流程。为了建立有效的应收账款回收制度，应首先明确催收流程。财务部门需要建立完善的对账制度，定期核对账目，根据核对情况编制账龄分析表，并不断更新信用政策。销售部门则需要根据信用政策来选择客户，同时在销售过程中采取积极的谈判措施，并且在必要时，由法务和财务部门介入，对合同条款进行优化，不盲目赊销。对于长时间没有收回的应收账款，要实时了解具体情况，如有证据证明可能收不回来的，按照企业评估结果和一定比例计提坏账准备，同时对于确实无法收回的坏账，要进行转销处理，以免形成一下坏账、呆账。
建立健全内部监督机制
明确应收账款催收责任
强化应收账款风险防控意识。企业在有效利用应收账款促成相关业务的同时，应当加强风险管理意识。特别是对于应收账款的管理，企业的管理层可能还没有较为准确的理解和认识，风险意识不足，这是影响应收账款管理工作难以顺利开展的重要因素。因此，要规避应收账款风险，需要提高管理人员的管理素质和能力，增强管理者对应收账款的重视程度，增强应收账款的风险防范意识。
建立应收账款管理机构。为了落实内部监督，有效防范应收账款风险，企业应当设立应收账款回收监督审查小组，安排专人跟进应收账款的回收情况；加强对销售合同的监管，由专业法务人员或聘请专业机构提供咨询服务，着重分析业务合同的交易方式、期限、交易双方的权利和义务及违约应承担的责任，从销售环节减少应收账款的风险。
加强控制与监督。除了从源头处对合作对象资信状况展开调查研究以外，企业还应当重视应收账款的事中控制与事后监督，在加强企业业务部门与财务部门合作，完善应收账款管理流程的基础上，对账龄等风险因素进行严格管控。在有效核对票据，详细记录账目，及时与业务人员对账，有效监督影响应收账款的诸多要素，周期性更新的基础上，及时提醒相关人员进行应收账款的催缴，并与相关人员共同开展催缴方案的制定，以保证企业应收账款获得最及时高效的处理。
构建应收账款管理绩效考核与激励机制。为了对应收账款进行有效的跟踪管理，促使相关人员不断创新催收策略、降低逾期率和形成坏账风险，要完善企业的绩效奖励激励机制，针对销售人员制定合理的奖惩制度，把销售额和销售款项回收相结合，采取“谁销售、谁催收”的管理政策，防止销售人员为提高销售业绩而盲目的扩大应收账款的规模，同时也明确了款项回收的责任，将收款责任落实到具体的销售人员。
建立信用政策风险评估机制
降低应收账款风险
建立企业信用政策定期评估制度。为了确保企业信用政策的合理性，有效控制应收账款风险，企业必须建立信用政策定期评估制度。在市场环境和行业政策、竞争格局不断演变的情况下，基于对现金流状况预测，及时调整信用政策，避免因应收账款比例过高或无法如期回笼陷入流动性危机；结合企业的业务流程特征和发展战略，制定季度或年度信用政策评估机制，分析现行销售策略的合理性，对客户信用评级和赊销制度进行必要调整。
全程跟踪分析应收账款风险。为了有效防控财务风险，确保应收账款龄期结构合理、降低逾期率，企业必须对应收账款风险进行全程跟踪分析，为灵活调整企业的营销策略提供依据。首先，基于不间断的市场调研，对行业监管政策等宏观环境因素进行分析预测，对每一笔业务合同从签订到账款足额回收进行监控。动态分析企业应收账款龄期结构、逾期率及回收周期，作为优化催收策略和控制财务风险的依据，为财务和业务部门处理应收账款提供信息支持；其次，结合企业战略，动态分析应收账款周转率和企业现金流状况，评估企业的财务风险，为管理层适时优化市场营销策略提供可靠依据。
构建客户信息数据库。为了在应收账款发生环节进行更有力的风险防控，必须加强对企业供应链的管理，构建客户信息数据库。首先，结合企业的业务结构，建立上下游合作伙伴的基础数据库，动态采集和更新其经营状况和业务合同履行数据，以便在签订业务合同之前，对其偿债能力进行准确评估。其次，建立客户信用档案，记录历次交易和合作过程中客户的合同履行情况。一方面作为评估客户信用等级、调整信用政策的依据；另一方面，在企业洽谈和签订业务合同时，通过调取拟合作对象的档案信息，就可以了解其信用等级。对于信用较差的客户，能够及时采取减少赊销量等措施，降低应收账款无法如期回收的风险。
相关阅读：【CMA|完善财务报表附注披露的应对策略】
2022年CMA最新资料包领取
请大家认真填写以下信息，获取2025年CMA学习资料包，会以网盘链接的形式给到大家，点击免费领取后请尽快保存。
*姓名不能为空
*手机号错误
*验证码错误
考试问答
Enic
讲师认证：
雅思8分，口语7.5，写作7，本科武汉大学英语专业，英国伯明翰大学硕士 资深雅思综合教师，通晓听说读写各科，从应试技巧和英语能力积累方面同时提高。在教学中完全立体式呈现全方位的英语知识，如从某一个单词或句子便可延伸至其纠音，听力和阅读中的常见替换或考点连读，写作中的词伙表达和常见句型错误，口语中的扩展表达等。使得学生彻底摆脱枯燥的单方面学习，在基础班和提高班中效率均事半功倍。 曾带出雅思阅读满分学生，多名8分9分阅读学生，口语和写作帮助多位同学跨越瓶颈分数线，实现高分段1-1.5分的提升。
免费下载老师推荐的学习资料
免费直播
