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注会财管考点：利率与计息期的计算
文章来源：中博教育
发布时间：2021-11-26 15:54
阅读：938次
前面为大家介绍了【注会财管考点：利率及利率期限结构】，下面带大家一起来学习利率与计息期的计算。
一、利率的计算
当已知货币时间价值的系数值和计息期时，通常采用内插法求解利率i。
内插法又称插值法，是假设在利率差别很小时（一般不超过两个百分点），系数值和利率之间存在线性变动关系。
公式为：
求解i，就是我们要计算的利率。
二、计算期的计算
计算期的计算原理与利率计算是相同的，都是采用内插法。
三、常用利率
常用的利率有报价利率、计息期利率和有效年利率。
1、报价利率
银行等金融机构在为利息报价时，通常会提供一个年利率，并且同时提供每年的复利次数。此时金融机构提供的年利率被称为报价利率，有时也被称为名义利率。
2、计息期利率
指借款人对每1元本金每期支付的利息。它可以是年利率，也可以是半年利率、季度利率、每月或每日利率等。
计息期利率=报价利率/每年复利次数
3、有效年利率
根据给定的计息期利率和每年复利次数，计算产生相同结果的每年复利一次的年利率，又称为等价年利率。
4、三者之间的关系
（1）当每年计息一次时，有效年利率=报价利率；
（2）当每年计息多次时，有效年利率>报价利率。
报价利率与有效年利率的换算关系如下：
i=（1+计息期利率/计息次数）^计息次数-1
=（1+r/m）^m-1
式中，i为有效年利率，r为报价利率，m为每年复利计算次数。从上式可能看出，有效年利率受报价年利率和一年复利次数两个因素影响。【点击免费下载>>>更多财CPA相关资料】
注意：当复利次数m趋于无穷大时，所得到的利率为连续复利，得出：
连续复利的有效年利率=e^报价利率-1
每年计息周期越多，年有效利率和报价利率相关就越大。
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Grace
讲师认证：中博教育CICPA教研负责人
中国注册会计师CPA、税务师TA、中级会计师。 多年会计培训行业经验，精通理论知识，深谙各个考试项目《会计》科目考试命题规律。多次参与初级《初级会计实务》、中级《中级会计实务》、注会《会计》、注会《审计》、税务师《财务与会计》辅导书的编写工作，知名实力派辅导专家，现任中博教育CICPA教研负责人。
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