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开具红字发票需要收回原发票吗？

文章来源：上海税务

发布时间：2021-11-17 16:16

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企业开具增值税发票后，若发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，则需要开具红字发票。那么，企业开具红字发票，需要向购买方收回原发票全部联次吗？一起来看看吧！

开具红字发票需要收回原发票吗？

01 增值税普通发票

根据《国家税务总局关于修改

因此，开具红字增值税普通发票，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

注：一般情况下，发生退货，开票有误、服务中止等情况下，客户都能把发票退回来，但是也不排除别人已经入账了，后期才有发生折让等情况，这个时候也不用强行退回，写个说明就行。

02 增值税专用发票

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在开票软件中填开并上传《增值税专用发票红字信息表》，在填开《信息表》时选择“购买方申请-已抵扣”，不必填写对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在开票软件中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至开票软件中，纳税人可查询或导出“红字发票信息表”，获取信息表编号。

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》，输入“红字发票信息表编号”开具红字专用发票，在开票软件中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。但根据《国家税务总局关于修订

(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

第二条规定：税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

因此，开具红字增值税专用发票，分为以下三种情况：

1.购买方未用于申报抵扣的，退回发票联及抵扣联，由销售方填开并上传《信息表》。

2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方填开并上传《信息表》。

3.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，原发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，由购买方填开并上传《信息表》。

03 机动车销售统一发票