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初级会计实务｜环保税如何进行账务处理？
文章来源：北京税务
发布时间：2021-11-03 15:28
阅读：1363次
《环保法》中规定凡在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。
（1）计算出环境保护税时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费-应交环境保护税”，实际缴纳税款时，借记“应交税费-应交环境保护税”，贷记“银行存款”。
计算应交时
借：税金及附加
贷：应交税费-应交环境保护税
上交时
借：应交税费-应交环境保护税
贷：银行存款
（2）环境保护税不定期计算申报的会计处理
环境保护税按次申报缴纳时直接借记“税金及附加”，贷记“银行存款”。
借：税金及附加
贷：银行存款
环保税如何进行税源采集？
1.我们公司新办了排污许可证，现在要核环保税，可以通过电子税务局核定吗？
答：环保税无需核定税种，进行税源采集即可。
具体步骤如下：
第一步：登录北京市电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—【财产和行为税合并应申报】—【填写申报表】—【财产和行为税税源采集】—【环境保护税】—【税源采集】；
第二步：在左上方下拉菜单中选择《环境保护税基础信息采集表》，在表头填写相应污染物基础信息必填项（如"是否取得排污许可"选是，则必须如实填写排污许可证编号），在"税源信息"栏次点击【增行】，填写 "税源信息"后点击【保存】。
第三步：在左上方下拉菜单中分别选择"大气、水污染物基础信息采集表、噪声基础信息采集表、固体废物基础信息采集表、产排污系数基础信息采集表"四项明细表。在相应的基础信息采集表中点击【增行】，选中对应的税源点击【确定】，填写必填项，将需要填写的基础信息采集表填写完毕后，点击【保存】；
第四步：在左上方下拉菜单中选择“申报计算及减免信息”，申报属性选择正常申报，税款所属期起止分别为季度第一天和最后一天。点击对应污染物（大气污染计算、固体废物计算、噪声计算、抽样测算计算）标签页，分别录入必填信息。在相应的标签页下方点击【增行】，先 选择“月份”，双击税源编号栏次，可弹出"税源信息"页面。勾选需要申报的税源，点击【保存】，完善税源申报信息。
2.我们公司是小微企业，但系统带出来印花税不能减半，如何处理？
答：小规模纳税人享受印花税减半征收政策。纳税人在“印花税税源信息采集”时不显示小规模纳税人减半征收减免信息，在“财产和行为税纳税申报”界面中，系统将自动判断纳税人本期是否适用小规模纳税人减征政策。
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Cherie
讲师认证：擅长立足课堂和课下，了解学生需求，激发学生学习热情。讲干货、讲方法、侧考点。
CICPA会员，ACCA会员 曾任职于立信会计师事务所，参与IPO、年审、财务尽调等工作，4年+财经教学经验，善于使用体系学习法，立足课堂和课下，了解学生需求，激发学生学习热情。被誉为“24小时能量王”。讲干货、讲方法、侧考点。以点带面，删繁就简内化于心，讲解逻辑严谨，归纳总结清晰。 主动了解学生需求，深受学生认可喜爱，所授课程到课率100% ，经济法 课下检测通过率98%。
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