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个体户要不要纳税？纳税标准和金额如何定义？
文章来源：网络
发布时间：2019-12-25 10:36
阅读：2644次
个体户需要按照规定记账吗？
今天我就告诉大家，个体户不仅需要按照规定记账，还要在征期结束前进行纳税申报，否则交的罚款比税多。如果不信的话，请看下面的真实案例！
故事的背景是这样的：有一个工商个体户，2012年就注册了。但是直到2018年，一直没有记账，没有报税。在申请注销的时候，发现已经处于非正常户状态。如果要注销，则需要补税+罚款。
（图片来源于互联网）
于是乎，税务机关就给他算了补税和罚款要交的钱，才发现是一笔大数目！具体明细如下：从12年注册到18年总计66个月，补交的税款51810元。
五万块对于一个个体工商户是什么概念，想必不需要我多说，那么看到这里，还有小伙伴还觉得个体工商户不用报税吗？可能还有小伙伴认为都没有明文规定“我个体工商户要报税，至于这么紧张吗？”这么想你还真就错了，国家不仅规定了，还规定得明明白白！
Part.1 政策明文规定
1、征管法的第六十二条：
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
2、征管法第二十二条：
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
如果不记账也不报税，并且还超过6个月都未经营的，将被列入非正常用户！
更严重的是，6个月后营业执照也会被吊销……
3、个体工商户建账管理暂行办法规定
2018年6月15日公布的《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》（国家税务总局令第44号）附件4《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求：
（1）凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。
（2）设置简易账的情形：
① 注册资金在10万元以上20万元以下的。
② 销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。
③ 省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。
（3）设置复式账的情形：
①注册资金在20万元以上的。
②销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。
③省税务机关确定应设置复式账的其他情形。
（4）达不到建账标准的个体工商户处理方法：
达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
（5）不会记账怎么办？
个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。
（6）税务机关对建账户采用查账征收方式征收税款。建账初期，也可以采用查账征收与定期定额征收相结合的方式征收税款。
此外还有小伙伴表示：“不是有增值税免税政策吗？怎么还需要我去记账和报税呢？”有这种想法的小伙伴们注意了，虽然增值税有免税政策，但也需要进行报税的。请务必记住：报税不等于要交税，所以要记账，要报税！更何况个体工商户除了增值税还要缴纳个人所得税呢，这也需要我们去报税呀。另外还有一种情况就是，请不要将零申报和不申报混淆在一起，还有一些个体户将零申报和不申报混淆。
零申报≠不申报
零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税的。
关于2019年税务局针对“零申报”的操作是：
1、增值税可零申报的情形：
小规模纳税人应税收入为0时，一般纳税人当期没有销项税额，并且没有进项税额。
2、企业所得税可零申报的情形：
纳税人当期没有经营，收入、成本都是0。
3、其它税种可以零申报的情形：
计税依据为0时。
综上，不要认为自己是个体工商户就有免死金牌，即便是个体工商户也应该要按照国家相关的法律政策按规矩办事，否则将面临巨大的损失，在这里也给个别个体工商户一个提醒，如果现在发现没有记账、报税和申报的，赶紧看看怎么解决~
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讲师认证：教育部 全国万名创新创业导师专家库首批专家 科技部 科技创新创业导师专家库首批专家 中国稀土学会 · 环境经济与政策专业委员会委员 管理科学与工程、工程管理 硕士研究生导师 包头人民广播电视台 特约财经评论员
教育部全国万名创新创业导师专家库首批专家； 科技部科技创新创业导师专家库首批专家； 硕士研究生导师，电视台特约财经评论员； 14年30余项企业政府项目经验，8年咨询公司项目负责人； 15年+财经管理教学经验，深刻了解大学生学习习惯，善于将教材中的理论知识方法转变为学生自身财务能力，深刻理解管理会计内涵，顺利通过考试。同时在职业规划方面帮助学生顺利成长。温和亲切，不仅是财经教师中的职场指导师，更是爱好丰富的人肉百科全书。
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