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CPA税法｜企业所得税重要知识点
文章来源：网络
发布时间：2021-07-27 16:07
阅读：1504次
时间过得飞快，转眼间距离CPA考试仅剩31天，今天跟大家分享的是CPA第四章的重要知识点——企业所得税。
一、所得来源的确定
做两道题检验一下掌握程度
1.注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（ ）。
A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
正确答案：ABCD【点击免费下载>>>更多财CPA相关资料】
答案解析：以上选项都应该按规定缴纳企业所得税。
2.下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。
A.股权转让所得按照转出方所在地确定
B.销售货物所得按照交易活动发生地确定
C.不动产转让所得按照不动产所在地确定
D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定
正确答案：BC
答案解析：选项A，股权转让所得按照被投资企业所在地确定；选项D，特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。
二、处置资产收入的确认
应按规定视同销售确定收入的情形：
1.用于市场推广或销售
2.用于交际应酬
3.用于职工奖励或福利
4.用于股息分配
5.用于对外捐赠
6.其他改变资产所有权属的用途
做两道题检验一下掌握程度
1.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至分支机构
D.将资产用途由自用转为经营性租赁
正确答案:A
答案解析:选项A发生了权属转移，不属于内部处置资产，按规定视同销售确定收入。
2.企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产用于职工奖励或福利
B.将资产用于加工另一种产品
C.将资产用于在总分支机构之间转移
D.将资产用于结构或性能改变
正确答案:A
答案解析:选项BCD 为内部移送，不缴企业所得税。
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Cherie
讲师认证：擅长立足课堂和课下，了解学生需求，激发学生学习热情。讲干货、讲方法、侧考点。
CICPA会员，ACCA会员 曾任职于立信会计师事务所，参与IPO、年审、财务尽调等工作，4年+财经教学经验，善于使用体系学习法，立足课堂和课下，了解学生需求，激发学生学习热情。被誉为“24小时能量王”。讲干货、讲方法、侧考点。以点带面，删繁就简内化于心，讲解逻辑严谨，归纳总结清晰。 主动了解学生需求，深受学生认可喜爱，所授课程到课率100% ，经济法 课下检测通过率98%。
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