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递延所得税资产怎么算

文章来源：中博教育

发布时间：2021-01-11 17:45

阅读：1183次

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用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)×25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为S。借：递延所得税资产S，贷：所得税费用—递延所得税S。

递延所得税资产（Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异×税率，发生的可抵减时间性差异×税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异×税率，转回的可抵减时间性差异×税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

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tang

英语专业八级，雅思7.5分毕业于华中师范大学，曾任上市公司新加坡高管翻译，总裁办助理，曾负责企业上市过程中的口笔译工作，具有多年英语教学经验。

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