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企业增值税怎么算

文章来源：中博教育

发布时间：2021-01-11 17:49

阅读：1305次

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一、一般纳税人：

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

二、小规模纳税人：

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

增值税税率

就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。

增值税一般计税依据

销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。(依据：《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订版)》(国务院令691号)第六条)

有关增值税的计算公式

1、销售额=含税销售收入/(1+13%)

2、含税销售收入=销售额*(1+13%)

=销售额+销售额*13%

=销售额+销项税(或进项税)

3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+13%)*13%=销售额*13%

征收范围和纳税人

(1)征收范围：在中华人民共和国境内销售货物或者提供的加工、修理修配劳务和应税服务以及进口的货物。

(2)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人。

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Mitchell

讲师认证：

ACCA资深会员，CPA Canada会员。曾任ACCA中国代表处中国区政策经理、德勤中国税务和商务咨询高级顾问。拥有多年商业投资环境评估服务、国际并购服务（如尽职调查、集团架构重组计划、集团架构筹划等）及转让定价服务的经验，并参与多个ACCA全球专业洞察课题调研，在多个研讨会发表ACCA专业洞察演讲。上课带动性强，善于举例与互动，讲解逻辑严谨，公式推导清晰，归纳总结清晰。

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