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年底这笔凭证会计人员不要随便计提，否则面临20%个税风险
文章来源：网络
发布时间：2019-10-21 18:05
阅读：939次
案例
年底企业的会计小王计提了应分配股东陈总的红利250万元，但是由于资金问题暂时不分配，是否需要代扣个税？
借：利润分配——提取应付股利250万元
贷：应付利润——陈总250万元
答复：
只要计提到了股东个人名下，就应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税50万元。
提醒：
若是企业暂时不想分红，建议财务不要随意进行计提利润分红的账务处理。
参考
（国税函[1997]656号）国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》：
扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。
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