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干货习题：2019年注册会计师考试《税法》习题精选（十一）
文章来源：网络
发布时间：2019-09-17 17:51
阅读：1735次
1.多选题关于代扣代缴城市维护建设税，下列表述正确的有（ ）。
A. 城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴，一律比照增值税、消费税的有关规定办理
B. 增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人
C. 受托方代扣代缴、代收代缴“两税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行
D. 代扣代缴、代收代缴城市维护建设税的，纳税地点在委托方所在地
【答案】AB
【解析】选项C，受托方代扣代缴、代收代缴“两税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行；选项D, 代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城市维护建设税的纳税地点在代扣代收地。
2.单选题企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A. 当期免抵的增值税税额
B. 当期免征和减征的增值税税额
C. 纳税人在查补“两税”时被处以的罚款
D. 进口环节海关代征的消费税
【答案】A
【解析】自2005年1月1日起，经*税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳人城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。
3.多选题关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。
A. 纳税人所在地为市区的，税率为7%
B. 由受托方代收、代扣增值税和消费税的，代收、代扣的城市维护建设税税率按受托方所在地适用税率执行
C. 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D. 纳税人所在地不在市区的，税率为3%
【答案】ABC
【解析】选项D，纳税人所在地不在市区的，税率为5%。
4.单选题位于市区的甲企业2017年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A. 3.25
B. 3.5
C. 4.9
D. 4.55
【答案】D
【解析】罚款不作为城市维护建设税的计税依据，应缴纳城市维护建设税＝（50＋15）×7%＝4.55（万元）。
5.单选题下列项目中，可以作为城建税计税依据的是（ ）。
A. 增值税税金
B. 消费税滞纳金
C. 房产税罚款
D. 补纳的企业所得税税金
【答案】A
【解析】纳税人实际缴纳的增值税、消费税是城建税的计税依据，而增值税、消费税的罚款和滞纳金不是城建税计税依据；房产税、企业所得税不是城建税的计税依据。
6.多选题下列关于教育费附加的表述中，正确的有（ ）。
A、外商投资企业不需计算缴纳教育费附加
B、*重大水利工程建设基金免征教育费附加
C、对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加
D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
【正确答案】 BD
【答案解析】 选项A，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。选项C，对海关进口的产品征收增值税，不征收教育费附加。
7.多选题下列各选项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。
A、纳税人出租不动产，为不动产所在地
B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C、纳税人转让土地使用权，为其机构所在地
D、代收代扣增值税、消费税的单位和个人，为代收代扣地
【正确答案】 AD
【答案解析】 选项B，对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地纳税；选项C，纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。
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考试问答
Catherine
讲师认证：亲和力极强，性格积极向上，在新西兰，加拿大，澳门等多地的生活工作经历可以让授课更加立体生动，是学生眼中的成长导师。
ACCA会员，澳洲新西兰皇家会计师协会ACA会员，曾任德勤华永会计师事务所高级商业&税务咨询，参与过世界头部企业税务筹划和抗辩案例，多年新西兰事务所会计&税务咨询及金融工作经验。 6年+财经培训经验，现任多所知名高校ACCA/CPA/CMA方向班特邀讲师。温柔耐心，逻辑清晰，亲和力极强，崇尚清新和技巧型风格，能够让学生在轻松的学习氛围下掌握知识点和考试技巧，在国外国内多地的经历让授课更加立体生动，善于将中外税法串联起来，同时传授实务经验，利用自己的资源帮助学生介绍实习工作；是学生眼中的成长导师。
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