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支付违约金，什么情况需要开发票？
文章来源：网络
发布时间：2019-08-19 11:49
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企业在经营活动中因各种原因会发生违约的事情，既然违约，按《合同法》的规定，违约方要向对方支付一定数额的违约金或赔偿金。对此，没有人会有什么意见，但收取了违约金，开不开发票？缴不缴税？这要具体问题具体分析了。大体可分为三种情况。
*种情况：双方未发生经营业务，合同压根未履行，支付的违约金 。因经营业务未发生，纳税义务自然也未发生，所以不用缴税，也不能开发票。
例如，甲乙两家企业签订房屋租赁合同，甲企业因产权纠纷，房屋被法院诉前保全，无法履行合同。经协商，甲企业向乙企业支付违约金1万元。因为租赁房屋的合同没履行，纳税义务也自然没有发生，所以乙企业收到违约金，不缴增值税，也不能开发票。
第二种情况：经营行为发生，购买方违约支付违约金给销售方 。销售方向购买方收取的违约金属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，并开具发票。
例如，甲乙两家企业签订房屋租赁合同，乙企业因经营不善，要求提前解除合同，愿意支付违约金1万元。这1万元的违约金就属于价外费用，乙企业应将违约金并入销售额计算缴纳增值税，同时给甲企业开具发票。
第三种情况：发生经营业务，但销售方违约支付给购买方违约金 。购买方虽然收到违约金，但没有发生相应的经营行为，增值税纳税义务未发，因此不缴税，也不能开具发票。
例如，甲企业和乙企业签订租赁房屋合同。由于甲企业的要提前收回房屋，按合同约定，甲企业支付给乙企业违约金1万元。
租赁服务是由甲企业提供的，而上述违约金是甲企业支付给乙企业的。正常情况下，乙企业是付款方，而上述情况是乙企业收到了甲企业的违约金，乙企业未提供租赁房屋的服务，因此，纳税义务没有发生，也不能开具发票。
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Dolly
讲师认证：USCPA讲师
浙江大学学士（会计学），美国北卡州立大学硕士（美国税务方向），有超过7年会计学系经验，和超过5年的美国财税工作经验。曾就任于华人会计师事务所，服务多家中美中央型国资企业，全面熟悉美国个人企业税务操作，商业税务及经济法条。Dolly以超高分一次性通过CPA全科，现任中博教育REG(美国税法及商法）科目负责人及主讲老师。
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