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2019上半年已过，如何调整全年预算？
文章来源：网络
发布时间：2019-07-11 10:59
阅读：1146次
2019年上半年已经过去，大部分公司的半年报已经编制完成，比照全年预算，指标完成情况有喜有忧，褒贬皆存，有的公司不可避免要调整全年预算。本期说说全年预算调整那些事。
*近，大鹏和一位会计朋友聊天，他说他所在公司半年报出来后一分析，各项主要经营指标比照年度预算，进度完成情况差距甚大，公司老总考虑调整全年预算，但按照集团公司规定，调整全年预算，如果涉及营收和利润等关键指标值调低，则公司经营班子成员就不能享受原定的业绩考核“红利”，直白地讲，指标调低了，即使年底达到或超过未调整时的指标值，也不能享受原定的奖励政策了。公司老总左右为难，举棋不定，到底是申请调整还是不调整？
其实，这位会计朋友公司遇到的问题并不是个案，很多公司都存在这种情况。上半年过去了，经营情况不容乐观，年初设定的目标并未出现“时间过半，任务过半”的理想状态，面对变幻莫测复杂多变的下半年形势，谨慎保守的公司开始施行收缩战略，考虑调低全年预算目标，但是目标一旦调低，则意味着原定的考核方案不再适用，直接影响到业绩考核。所以，预算调整成了“鸡肋”，不调难达标，调了（如果达标）又可惜，背负预算指标的被考核者陷入了难以取舍的困境。
一般说来，许多公司每年7月份都有一次调整全年预算目标的机会，除了个别公司调高预算目标以外，大多数公司往下调整预算目标，即年初制定的预算目标过高，半年时间过去了，发现难以完成，所以调低进行修正。但预算调整是把“双仞剑”，在调低目标的同时，也会使被考核者因此损失部分绩效考核的利益。但是，当市场行情或行业趋势使全年预算目标的确难以达成时，预算调整也就成了顺理成章的事情。
那么，问题来了，如何调整全年预算呢？大鹏认为，需要注意三个方面。
*、要对未来发展趋势进行客观研判。如果年初设定的市场行情发生了巨大变化，或者*出台了新的政策方针对公司的业务影响甚大，需要公司调整相应的经营发展战略，则必须同步调整全年预算目标。比如，中美贸易战对于从事进口或出口业务的公司，影响很大，调整全年预算目标就是必须的。
第二、要对需调整的指标进行理性分析。市场占有率下降，原有业务份额减少，则要相应调整营业收入；原材料采购价格上涨，人工成本增加，成本费用增幅超过收入增幅时，则要调整利润总额或利润率；客户拖欠账款严重，资金回笼时间延长，则要相应调整应收账款余额或回款率。
第三、要对预算调整情况进行合理安排。一般说来，年中预算调整比年初预算编制相对简单些，仅调整部分预算项目指标或仅调整个别部门的预算指标，但也要按照预算调整流程进行审批。原则上往乐观方面积极调整指标，如，调高营业收入或利润等，则只须报董事会备案即可；但往悲观方面消极调整指标，如，调低营业收入或利润、调高应收账款余额等，会严重影响到公司全年原定目标的达成，则必须报公司董事会审核批准。
因为预算具有刚性，所以全年预算的调整，一定要慎之又慎！可调可不调时不调，不得不调时则必须调，预算调整务必做到：调整有据、调整适度、调整可期。
半年已过，你所在的公司调整全年预算了吗？ 本文来源：中国会计视野 大鹏
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Vivian Ren
讲师认证：主讲老师
毕业于新加坡管理发展学院商业管理专业，后取得牛津布鲁克斯大学荣誉理学士学位。 现任中博教育全职讲师；曾先后任职于新加坡上市公司，Mary Chia Holdings Limited三年多；立信会计师事务所有限公司（BDO）七年，具有丰富的上市公司审计、咨询、IPO工作经验；希尔顿酒店管理公司（Hilton Worldwide）财务部担任财务副总监一职两年。 爱好旅行和阅读，认为不管是生活还是看书一直都是生活不可或缺的一部分。
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