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这8个问题还搞不明白，会计可以考虑改行了！

文章来源：网络

发布时间：2019-06-04 16:40

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1、企业所得税优惠备案材料不真实性，会受到哪些惩罚？

备案类的税收优惠对于纳税人提交的资料，如果一旦发现有任何问题，比如提供虚假的资料，企业应负责任。同时，享受所得税优惠的企业必须在年度汇算清缴前完成备案手续。一旦企业在年度汇算清缴前未完成备案而享受了优惠，税务机关除责令企业限期备案外，还会要求企业同时提交留存备查资料。如果企业经审核不符合税收优惠政策条件，将补缴税款并计算滞纳金;即使符合税收优惠政策条件，按照税收征管法有关规定也要予以处罚。

2、采用填写缴款书或者完税证方式缴纳印花税的，以前月份多缴的印花税，可以到所属税务机关办理退税或抵减以后税款吗？

根据《*税务局关于印花税若干具体问题的规定》规定：依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。凡是以粘贴印花税票的形式履行纳税义务的，多贴印花税票的，不予退税或者抵用。对经税务机关批准用缴款书或者按期汇总缴纳印花税款的，因企业有正当理由造成多缴税款的，可向当地税务机关提出申请，提交相关证据材料，给予办理退税或者抵缴。

3、什么是国别报告？

国别报告是G20集团*发起的打击应对税基侵蚀和利润转移行动计划（BEPS行动计划）第13项《转让定价文档和国别报告》中的一项重要内容。目前在我国，国别报告体现为《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）22张表单中的6张附表，具体指G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031附表。满足一定条件的企业需在进行年度关联申报时填报国别报告，即这6张附表。2017年度国别报告的报送截止时间同样为2018年5月31日。

4、集团与银行签的统借统还协议，再借款给子公司，印花税是怎么缴纳的？集团与子公司签订的借款协议还需缴纳印花税吗？

借款合同印花税征收范围为银行及其他金融组织和借款人签订的借款合同，由立据方缴纳。非金融组织、个人之间的借款合同暂不贴花。》》如有疑问，请加财苑【Gold】QQ群：285429402，专家老师，在线答疑！

5、《年度纳税申报表（A类，2017年版）》共计包括多少张表单？

修订后的《年度纳税申报表（A类，2017年版）》从原来的41张表单变为现有的37张表单。按内容分，共包括反映纳税人整体情况的表单2张，会计核算相关表单6张，纳税调整相关表单13张，弥补亏损相关表单1张，税收优惠相关表单9张，境外税收相关表单4张，汇总纳税相关表单2张；按层级分，共包括基础信息表1张，主表1张，一级明细表6张，二级明细表25张，三级明细表4张。绝大部分纳税人实际填报表单的数量约在8张~10张左右。纳税人应当根据行业类型、业务发生情况正确选择适合本企业的表单进行填报。

6、纳税人当年度发生职工薪酬支出、捐赠支出或特殊行业准备金支出，但不需要进行纳税调整，是否需要填写相关纳税调整表？

纳税人只要发生职工薪酬支出、捐赠支出（含结转）或特殊行业准备金支出，无论是否进行纳税调整，都需要填报《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）或《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）。

7、公司通过拍卖公司卖出的公司二手车，公司需要自己按拍卖所得金额缴纳印花税吗？

企业二手车销售如需缴纳增值税，应按实际缴纳的增值税额作为计税依据缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。收入并入当期应纳税所得缴纳企业所得税。根据《*税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》规定：财产所有权”转移书据的征税范围是，经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。因此，转让二手车的合同，应属于产权转移书据，按所载金额的万分之五缴纳印花税。

8、科技型中小企业享受研发费用加计扣除先提交什么资料？

《科技部火炬中心关于2018年科技型中小企业评价工作安排的通知》（国科火字〔2018〕24号）：凡欲享受2017年度科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例所得税优惠政策的企业应于2018年3月31日前通过评价工作系统提交《科技型中小企业信息表》。请有关企业及早在评价工作系统上进行注册、开展评价，以满足企业所得税优惠事项备案工作进度。

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