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新旧会计制度衔接工作“七”步走

文章来源：网络

发布时间：2019-05-29 18:35

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自打进入2019年，各行政事业单位也逐渐开始着手政府会计制度新旧衔接的工作，但据小编了解，目前仍有较多单位反映对新旧会计制度衔接的原理不是特别明白。这可咋整？

因此，小编趁着春节期间以思考人生为由（实则为了回避亲朋好友的严酷拷问，你们懂得），对新旧政府会计制度的衔接工作捋了捋，呐呐呐~下面开始划重点啦！

基本原则

新旧会计制度衔接工作，应按照先准备再转换的原则。这一点尤其重要，如果没有摸清实际账务状况就进行新旧转换，必然会走到“东墙没盖好，西墙刚拆倒”的困局，小编经过深思熟虑，现在就把热腾腾的“新旧衔接七步法”倾囊相授！先别急着谢，咱先验验靠谱不？

新旧衔接七步法

*步

2018年12月31日原账结转后，收入、支出总账及明细科目应当为零。基于原账编制2018年12月31日的科目余额表之前，先做账务核查、基建并账等准备工作。

若存在产权不属于本单位的，或股权投资对象为非企业法人单位等情况时，应从单位账中予以分离。单位若存在基建账尚未并入大账的情况，应当按照前几年财政部印发的新旧会计制度衔接的相关规定（若不知道可咨询小编），将基建账套相关数据并入2018年12月31日原账中的相关科目余额。经过上述调整后单位根据原账2018年底的科目余额编制科目余额表，并列示明细科目余额。

第二步

单位根据原账编制2018年12月31日的科目余额表，并按照新旧衔接规定要求，编制原账的部分科目余额明细表（特别需要编制各新旧衔接规定中的附表1、附表２），与原制度相比，政府会计制度有新增明细核算需求、分类要求或涉及科目拆分、合并的，原账总账及明细科目还应按规定补充相关信息。

第三步

按照政府会计制度要求设立2019年1月1日的新账。

第四步

按照新旧会计制度衔接规定，登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额，包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目(转账、登记新账科目对照表见附表3)

财务会计要将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。预算会计也要对相关新账科目余额进行调整。

第五步

按照登记和调整后新账的各会计科目余额，编制单位2019年1月1日的科目余额表，作为新账各会计总账及其明细科目的期初余额。

第六步

根据新账各财务会计总账及其明细科目期初余额，按照新制度编制2019年1月1日资产负债表。

第七步