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内账和外账的区别及记账思路分析

文章来源:网络

发布时间:2019-05-13 11:39

阅读:7351

为什么很多企业都有内外账,内外账做账思路分别是什么?确实如此,国内大多数中小企业是有外账的,可能主要目的是逃避税收的。有些企业虽然是税务账,但不是为了想逃避税收,主要是考虑税务风险,也就是无需考虑税会差异。下面我们注意阐述为什么要有外账或者税务账的原因。

为什么要有外账?

1、国内企业负担的税费成本较高,为了避税。

直接承担的税有:增值税、所得税、城建税、教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税等。大大小小的税种一二十之多。间接费用:个人所得税、五险一金、工会经费以及企业各种行业协会、政府事业单位交的费用。这些税费综合在一起了占比就很大。

而企业*核心的目标是获取收益*大化,资本都是想获得*高收益的。如何少交税,那么*直接的方法的是逃税,所谓的两套账,外账就是部分收入不入账,而采购原材料尽量入账抵税。*直接的体系是很多企业外账上存货非常多,与实际库存严重不符,因为销售收入未入账也无法结转成本,存货账面异常偏大,这是日积月累的,短时间无法消化,*终可能出现税务风险。

2、中小企业利润率较低,低端制造,降低税务成本。

我们中国国情决定的,我国依然处于发展中*,大部分企业产品属于低端产品,没有完成的规范作业流程,没有大量先进的设备,企业本来利润率就底,为了积累原始资本,不得不冒税务风险,较少纳税,否则按规定纳税,无法保证企业生存。

3、税收方面法律法规规定比较细,专业要求高,税务账可以降低该风险。

主要是国内税务法律法规较多,更新又快,对专业能力较高,而且按税务思路做账,既避免了税务风险,又减轻了很多财务方面工作量,无形考虑业务发票到没到,也不需要考虑税会差异,简单易操作。

4、不管是外账还是税务账,都会导致财务数据失真。

外账或者税务账本质的东西就是来票即做账,无票不做,有票啥都敢做。企业的很多业务有票不一定需要全额确认,无票不一定就不确认,如收入按税务思路开票了才确认收入,很多客户积累到几个月才一次性开票,那么此时收入就与实际发生期间不配比了;再比如很多费用不是发生时就有票,一般取得发票是很滞后的,那么等到有票再确认,成本费用就计入其他期间了;再比如存货在购,因为当期采购的存货无票未确认,也会影响当期成本结转。一定程度上导致真实财务数据失真,没有可参考性。

总结:国内大多数企业确实很多设置内外账的情况,通过外账逃避税收;有部分企业是税务账,主要是避免税收风险,解决了税会差异,简单易行;外账或者税务账,收入成本费用会导致计入期间不准确,收入与成本不配比情况。

内外账有何不同?记账思路是什么?

内外账根据企业类型不同其实意义和原因是不同的。

以下分别来说说。

1. 一些国内企业的内外账。

(1) 思路是什么。

思路就是外账用于某种特殊需要,内账反映真实情况。对于大部分的中小企业来说,外账的目的多是省税。当然,这不是*的目的。

(2) 设置内外账的原因。

① 企业要生存。这是一个老总的话。对于中小型民企来说,可能*开始连请个会计都困难,更不提要请人来做税务筹划。于是,各种不规范的行为产生,不开票的收入就不计了,成本费用没有票的另想办法了,人员社保也进行转换了。通过这样的方式来降低了税收,但同时,这样的账目存在着很高的风险。

② 会计处理上的两难。很多时候,老板并不重视财务,认为财务的作用就是记账。所以,对于财务的话也听不进去。在很多操作上,宁愿跟着别人学了不规范的做法,也不愿听财务一句劝。财务也是打工拿工资,顶着生活压力与职业道德压力,每天处在水深火热中做着不规范的账。

(3) 内外账的数据差异。

一般内账反映的就是真实的业务,所以用内账的数据,加上没记的,减去多记的,还有一些特殊的事项做的调整,是可以推导出外账的数据的。

(4) 内外账有差异的出路在哪里。

找到源头就一定有解决问题的办法。不是过去这么做了,将来还是可以这么做。如果是因为税收的问题,那要找到企业税收问题的症结,通过合理的税收筹划,来逐步降低风险;如果是因为成本问题,那就要进行成本分析,找到企业成本组成,分析每个组成部分的动因,通过改进关键节点,达到节省成本的目的。差异不是一朝一夕可以马上解决的,但通过各个方面的筹划和努力是可以将内外账的差异逐步缩小的。

2. 跨国公司的内外账。

这个部分做一个补充。有兴趣的朋友们可以看看。

一般外账用于满足投资国的政策需要,内账用于满足本国管理的需要。比如,在中国投资的美资公司,必须有一套账是给中国报税统计用的,另一套用来做内部业绩管理分摊,调整中美方会计准则差异,这样*后才能够在美国显示中国的业绩并*终完成合并报表。

所以,内外账是通过不同的账册来完成的。而两套账的差异实时都可以在系统中查询到,每一个差异都可以有充分的解释。

当中原因

几套账的企业,所谓的“外账”主要是给税务看的,“内账”是给老板看的。不管是纳税申报还是企业年检公示都需要填报财务报表,即对外需要一份财务报表,但又不想把企业真实的财务资料进行披露,怎么也要有一份财务报表(是否真实不说,相关部门不可能逐一核查)

何为外账

简单来说,外账主要思路是增加成本、隐瞒收入。 我们知道税务上无票收入也要按规定计算销项税的,有几套账的企业,这部分收入在外账上是不记账的,能记多少记多少;而购进业务取得发票,肯定是能记多少记多少!

何为内账

相对外账,内账是记载企业发生的所有经济业务,记账方式是否符合会计准则不说,但是能反映全部真实业务。因为,这份财务资料是提供给老板使用的。

数据区别

通过上述简单介绍,外账是记录的是部分经济业务(主要是有发票的),内账记载的全部业务,内账的范围比外账的范围更广泛,显然数据不一样。



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讲师认证:IMA管理会计案例大赛历年评委

CMA会员,持有基金从业资格证书/证券从业资格证书,IMA管理会计案例大赛评委,北京大学会计硕士 加拿大维多利亚商学院MBA项目访问学者 30年国企、民企、管理咨询机构工作背景,涉猎财务管理、内部控制、税务筹划,投融资管理、上市财务梳理,以及战略管理、商业模式梳理等管理咨询工作;CMA授课方式灵活多样,逻辑清晰,生动有趣,专业与幽默相结合,逻辑清晰中带有趣味性,能将案例结合自身工作经验融入教学过程,让学员可以学以致用。

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