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跨境涉税服务质量提高，需要做好这几方面工作！
文章来源：网络
发布时间：2019-04-25 11:34
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随着我国“一带一路”倡议的推进，大批企业走出国门，建立合作，开拓市场，为当地及我国的经济发展注入新的动力。在此过程中，对境外税收政策不熟悉、境外税收环境不确定等因素导致跨境企业面临各种税务风险，这也是跨境企业亟待解决的现实问题。
为了加强跨境企业自身税务风险管控，提升税务师事务所在服务“一带一路”建设方面的涉税专业服务作用，帮助跨境企业解决税收政策执行中的难点，推动相关税收政策的完善和制定，近期，由中国注册税务师协会主办的题为“‘一带一路’倡议下的跨境涉税服务与风险管控”论坛对上述问题展开了讨论。
“走出去”企业涉税服务需求大
“一带一路”沿线*在税收领域存在的问题包括：现代税收制度不完善，法制化水平不够高；征收征管程序较为复杂，纳税遵从负担较重；税收管理的规范性、 连续性、透明性较差；税收歧视时有发生；争端解决机制效率较低等。
尤尼泰（北京）税务师事务所有限公司业务合伙人董芳认为，当前在税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划影响全球税务体系的大环境下，监管环境变化迅速，随着中国对BEPS计划的*参与和落地，中国“走出去”的企业将面临着各国税务机关日益关注的税务风险，促使中国“走出去”企业必须提高全球税务管理水平以满足逐渐严格的合规性要求。
其中，对常设机构的判定、合并报表的归口差异、争议解决处理机制、税收备忘对纳税分布的影响等，都是当前企业走出去存在的问题和困惑。
董芳提醒“走出去”的中国企业，需要根据当地的法规准备文档，考虑到税收情报交换机制，“走出去”企业还应确保文档内容在全国范围内的一致性，避免税务机关因获取信息不一致而提出的质疑。
事实上，在面对复杂的国际税收形势，中资企业在“走出去”的过程中亟需专业服务力量为其防控税收风险、降低涉税成本。
在2014年，中泰化学集团就围绕“一带一路”倡议积极实施“走出去”战略，结合塔吉克斯坦水土资源丰富、棉花种植成本低、无棉花深加工产业等基本情况，启动了新疆中泰新丝路塔吉克斯坦农业纺织产业项目。企业促进对外投资迎来了新的发展机遇，同时也对企业带来了一定的挑战。
中泰化学集团有限公司副总会计师于雅静告诉记者，从投资的角度看，中资企业在塔吉克斯坦投资面临的税务风险主要是能否准确理解税法条款。希望得到国内相关税务（服务）机构加深对标的*涉税的指导，帮助走出去企业有效防控税收风险，降低涉税成本。
*持续优化营商环境
与当前旺盛的需求相比，国内商务服务业发展相对滞后，政府也在近几年给予了大力的支持。中国注册税务师协会副会长兼秘书长李林军介绍说，随着“一带一路”倡议的不断推进，我国与120个*和地区以及30多个国际组织签署了合作协议，同时还与111个*签署了税收协定。
其中，2016年—2018年，税务总局与美国、日本、韩国、新加坡和瑞士等国达成双边税务磋商94例，为跨境纳税人*重复征税约100亿元。
上海海关学院教授李九领表示，海关总署会同口岸管理各相关部门出台《提升我国跨境贸易便利化水平的举措（试行）》，提出了18条举措，进一步优化口岸营商环境，提升我国跨境贸易便利化水平。
简单证、优流程、提时效、降成本、智能化，让我国口岸营商环境有了大幅度提升。*银行2018年发布《2019年的营商环境评估报告》显示，中国营商环境总体评价在全球190个经济体中已经跃居第46位。
同时，新的关税征管体制更有利于企业“走出去”。
李九领介绍，关税改革前，关税实施先税后放——申报、归类、审价、原产地审核、查验、缴税、放行、后续稽核查。改革后，关税实施先放后税——申报缴税、查验、放行、归类、审价、原产地审核、后续稽核查。
“税收担保形式、汇总征税、预裁定和归类尊重先例等制度的变化，让货物口岸放行更快、海关监管更加从容、关税征管*与便利。”李九领说。
为此，李九领建议税务师事务所等咨询服务机构要在为进出口企业提供贸易、关税、税务等合规服务的同时，从新海关改革中找到新的商机。例如提供企业认证、三预服务，提供自贸试验区和海关特殊监管区可行性报告等，为“走出去”企业全球价值链布局提供税务、关务咨询和筹划服务。
提升行业涉税服务质量
在李林军看来，面对“走出去”企业日益增长的涉税服务需求，涉税服务机构要做到3个关键词：服务、合作、税收。
李林军表示，涉税服务机构要做好“走出去”的服务工作，在服务集团化企业“走出去”的进程中，涉税服务机构要进行合作，互通信息、共享资源，还要解决“走出去”企业在服务“一带一路倡议”当中遇到的税收难点和痛点。
服务好企业，客观上要求涉税服务行业走在前面。中瑞岳华税务师事务所合伙人王书桐说：“涉税服务机构要了解东道主*行业相关的指导政策和相关的法律规定——行业监管政策，有关事务所提供跨境服务政策、机构设立条件、批准程序、税收政策；人员流动的政策、职业资格取得的条件、方式、程序以及外国资格认可程序等问题。”
同时，还要对目标市场进行调查和论证：充分调查了解中国企业再当地投资的宏观政策和实际情况；了解中国企业境外机构对事务所专业服务的需求；评价、了解挖掘境外企业更多利用国内事务所专业工作的可能性、方式、途径。
“充分考虑东道主*对劳工问题的相关规定。”王书桐指出。
在此过程中，涉税服务机构要做好做好人才储备，打好基础。王书桐认为，国际化的人才培养成为提升涉税服务领域质量的关键因素。
“涉税服务机构要‘走出去’，先解决自身在技术、人才、内部治理和品牌建设等方面的问题。行业做大做强，人才是基本。涉税服务机构‘走出去’实质上是人才培养的国际化。”王书桐强调，还要加强与境外机构的合作，实施人才本地化策略。
在涉税行业提供高质量的服务时，李九领对“走出去”企业提出了建议，她说：“国际投资与贸易的导向与风险预警、海关国际合作和公约与贸易合规、国际关务风险等；国内关税制度、征管技术与政策、享受关税优惠政策和通关便利化的条件等，综合兼顾*、 便利、风险与盈利。”
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