补开的发票应怎样入账?
文章来源:网络
发布时间:2018-12-21 17:25
阅读:1877次

补开的发票应怎样入账?
答:购买东西没有发票时:
借:预付账款---XXX公司
贷:银行存款/库存现金
本月发票开进来时:
借:固定资产/原材料/周转材料/管理费用(看你买的是什么)
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:预付账款---XXX公司
如果上个月的分录做错了,在这个月做一个相反的分录,摘要就是调整XX年XX月第几号凭证。然后做正确的分录。
如果是跨年取得的补开发票,在去年企业所得税汇算清缴报出前拿到发票,可以在去年企业所得税汇算清缴时税前扣除;在去年汇算清缴报出后拿到发票,只能在今年税前扣除。去年汇算清缴时纳税调整。
建筑公司已收工程款但未开发票,如何进行账务处理?
1、《关于*推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
因此,建筑公司已收工程款但未开发票,纳税义务已经发生,应作如下分录:
借:银行存款
贷:工程结算
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、《中华人民共和国会计法》规定:各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。
因此,开具的发票作为收入的主要原始凭证,应当进行会计核算,填制会计凭证。
1)补开发票时,应以"红字更正法"冲销原来的凭证,摘要注明****年**月**号凭证,会计分录如下:
借:银行存款(红字)
贷:工程结算(红字)
应交税费---应交增值税---销项税额(红字)
2)再根据开具的发票作一张相同的蓝字凭证,并附上发票。
推荐阅读:个体工商户有哪些特征
免费领取 2025年证书课程学习资料
请大家认真填写以下信息,获取2025年证书课程学习资料包,会以网盘链接的形式给到大家,点击免费领取后请尽快保存。
*姓名不能为空
*手机号错误
*验证码错误

Olivia

"熟悉英、美、澳、加、香港等各国申请 基于申请人的背景,善于沟通,挖掘申请人闪光点,定制专属国际教育方案 申请成功案例覆盖英美澳加众多顶级大学的本科和研究生项目 协助学员成功申请到的海外院校包括: 美国:耶鲁大学 芝加哥大学 哥伦比亚大学 西北大学 纽约大学 加州大学洛杉矶分校 南加州大学 密西根安娜堡 佐治亚理工大学等TOP20院校 英国:牛津大学 伦敦政治经济学院 帝国理工学院 伦敦大学国王学院 曼彻斯特大学 爱丁堡大学等 澳大利亚:悉尼大学 墨尔本大学 新南威尔士大学 澳国立大学等 香港新加坡:香港大学 香港中文大学 新加坡国立大学 新加坡南洋理工大学"
