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递延所得税费用的计算公式是怎样的?
文章来源：网络
发布时间：2018-12-19 17:34
阅读：1307次
递延所得税指的是什么?
递延所得税是指会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致时的调整差额。
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的*性差异和暂时性差异。
递延所得税费用的计算公式是怎样的？
“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：
1、确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债
2、确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税
那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。
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