当前位置：中博教育 > 公告政策 > 小规模纳税人与专票，这些问题财务不好处理！

小规模纳税人与专票，这些问题财务不好处理！

文章来源：网络

发布时间：2018-12-11 14:13

阅读：1531次

　　专票是什么？小规模纳税需要开专票吗？

　　专票是用来干嘛的？是用来抵扣进项税的；小规模纳税人怎么计税？小规模纳税人是简易计税的。

　　我国现行增值税对纳税人实行分类管理，以发生应税行为的年应税销售额为标准，将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税购进扣税法，一般计税。小规模直接简易计税。

　　所以一般纳税人才需要获得抵扣凭证，进行抵扣。所以你说小规模人需不需要取得专票。当然是不需要，拿来干嘛，还多一张抵扣联，我拿来也没用，所以没必要嘛。

　　别人给小规模误开了专票，需不需要退回？

　　1没有任何规定说不能给小规模纳税人开具专票。

　　税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说的很清楚。

　　第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

　　十一、属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

　　(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；

　　(二)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及*税务总局另有规定的除外；

　　(三)部分适用增值税简易征收政策规定的「注意，这个是特指的，不是说小规模，比如销售旧货」

　　也就是说，按税收规定来讲。

　　销售方在开具专票的时候不需要审核购买方是不是小规模纳税人的！

　　只要不属于不得开具专票的销售行为，购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。

　　所以，日常工作中就会出现小规模纳入取得专用发票，就像老王的情况一样。

　　2关于是否形成滞留票，那更是自己吓自己。

　　很多人说，那我小规模取得进项，不是产生滞留票了？风险不是很大？"滞留票"是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

　　小规模纳税人，没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能，也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说，因此，“滞留票”一说，真的与小规模纳税人无关。

　　我觉得税务局应该不会问你小规模纳税人为什么不抵扣吧？

　　中博小编总结一句话，如果你是小规模取得了专票，对于退不退的问题，处理就灵活点吧。不需要专票，但是不代表不可以取得，就是这样。