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CMA|爱尔眼科与企业相关风险防范
文章来源：CMA官方订阅号
发布时间：2022-01-20 09:12
阅读：510次
近日，“宿迁爱尔眼科医院”微信公众号紧急回应了爱尔眼科事件，称“目前网传的信息，我院于2019年已按照董事会相关要求进行了整改，严肃处理了违规员工，并撤换了管理团队。现任领导班子以此为鉴，进一步加强医院管理、坚持规范运营”。而上市公司爱尔眼科尚未对此做出回应。值得注意的是，早在2020年，爱尔眼科旗下衡水爱尔眼科医院有限公司曾经因回扣问题已被罚款19万元。
从企业角度来看，此次事件带给企业更多的是警示与反思。有效防范商业贿赂行为，防范舞弊风险是企业长远发展的重要课题。那么企业该如何有效预防商业贿赂行为和职业舞弊行为呢？
建立良好的企业控制环境。企业内部控制系统的基础就是控制环境。控制环境的改善是一个长期的过程，作为企业控制环境核心的董事会，要能对企业的经营管理决策起到真正监督引导的作用。企业需要突出诚信与道德价值观，而管理层是这种价值观的积极实践者。企业还要拥有有效的人力资源政策和规程，特别要注重企业员工素质的提高，要让员工意识到商业贿赂对企业带来的危害性，并且还应对企业组织结构做出有针对性的调整。
健全并细化内控制度。企业想要获得更好的发展，就必须做好内部控制管理，而当前企业由于经营范围和规模的扩大，各部门或者分支机构的职能越来越细化，从而滋生的舞弊行为也越来越普遍。因此，构建更具针对性的内部控制机制能够帮助企业建设优秀的企业文化，降低企业运营过程中可能产生的舞弊风险；避免高级领导层出现舞弊的行为，保证治理结构的有效性；架设顺畅的信息传输桥梁，加大监控舞弊行为的力度；严肃处理舞弊行为，不但可以提升员工的反舞弊意识，对企业领导层也能起到很好的警示效果。
加大高风险区域的监管强度。在易发生舞弊行为的高风险领域，例如，营销、财务、采购、招投标以及中高管理层等，要制定更为科学的风险评估机制，强化企业的控制活动，优化企业内部控制系统，同时也要考虑管理层的贿赂行为。通过全面执行和定期监控内部控制系统以及对企业的内部控制报告进行审核和报告，可以在一定程度上帮助企业防止和及时发现商业贿赂在内的舞弊行为。
强化内部审计定位。内部审计部门应该根据企业经营活动各方面的潜在风险，通过检查和评价内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。内部审计在确认企业发生类似商业贿赂等严重的舞弊现象时，不仅要向职能或业务活动中负责采取纠正措施的人员报告，还应当将这种情况及时通知管理高层和董事会，保证信息的畅通。同时，不断提高内部审计人员的素质，总结经验，增强识别舞弊的能力，提高专业熟练程度。【点击免费下载>>>更多CMA学习相关资料】
重视内部控制自我评价。在对内部控制制度进行评估时，包括商业活动和财务状况的风险审查、控制活动、道德价值等方面的控制。在企业反商业贿赂的过程中，将管理商业贿赂风险和提高组织目标实现与控制过程有机结合起来，充分调动员工的积极性，使他们学到风险管理、控制的知识，熟悉本部门的控制过程，使风险更易于发现和监控，纠正措施更易于实现，为业务目标的实现提供更有效的保证。
加强反舞弊风险评估与控制流程设计。在设计内部控制流程时，一是要拆解业务流程，对业务中的风险进行全面细致地评估，精准定位关键风险因素。二是将反舞弊调查流程进行分流与细化，并逐层分解，明确整个过程中存在的关键问题，建立标准化的工作模式。对舞弊风险进行评估时，应将内部业务环节列示，找出可能存在风险的环节，及时识别风险并定义风险类型，分析风险因素，确定级别，通过内部或外部专业评估人员分权评估，借助比较风险级别的具体评价结果排序风险，掌握其发生的可能性以及严重程度。
加强营销道德建设。企业应该把营销道德纳入管理之中,使之成为不可缺少的环节,才能真正发挥营销道德在营销活动中的控制力和约束力。加强营销道德建设必须完成营销道德管理化，将其列为企业决策和制度建设的重要依据，作为企业经营控制和约束的有效手段。把企业利益、消费者需求的满足及社会利益三者相结合,制定企业道德规则,加强员工教育，倡导文明经商，既要注重眼前利益,更要考虑战略利益及长远发展，对于不良行为，要严肃处理。
商业贿赂行为对企业造成的冲击是全方位的。一个企业通过商业贿赂可能会获得一些短期利益，但长远来看，在如此高风险的环境下经营，必然会损害其长远利益。保持企业健康发展，离不开高效的治理水平、严格的内部控制和完善的风险管理机制，只有反对商业贿赂行为，合规经营才是保障企业长青的基石。
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Simon
讲师认证：财务英语，雅思高级讲师
雅思阅读9分，BEC高级证书，CFA-Level 2 毕业于加拿大圣玛丽大学金融专业，曾就职于美国上市公司投融资部，在校期间曾获得加拿大Scotia Bank商业技能竞赛第一名，毕业成绩优异，曾作为蒙特利尔新民主党市长竞选团队成员参与市长竞选，游历加拿大东西部，熟悉当地风土人情，希望能用到自己的经验帮助学生提高学习能力，规划海外学习生活。
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