免费咨询热线：400-699-1716 
微信
APP
出差报销，哪些发票可以进项抵扣？
文章来源：上海税务
发布时间：2021-12-20 14:06
阅读：402次
日常财务办公中，时常碰到单位员工出差回来拿着各种发票要报销的情形。那么，出差过程中取得的增值税发票都可以抵扣吗？这不，财务小王就碰到了这些问题，一起来看看吧！
财务小王
我们单位同事前阵子去出差，回来后拿了一堆发票给我，有交通费的、餐饮费、住宿费，这些发票都可以进行抵扣吗？
申税小微
企业员工在出差过程中取得的交通、餐饮、住宿等发票并不是都可以进行增值税进项税额抵扣的，听申税小微细细说来。
一、交通费
纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，为按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）
二、餐饮费
出差就餐，应该开具增值税普通发票，不可以抵扣进项税额。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以餐饮费即使开具了增值税专用发票也不可以进行抵扣。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
三、住宿费
在向提供住宿服务的酒店等机构索要发票时，要区分不同的情况：如果员工所在的企业是小规模纳税人，应索取增值税普通发票；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，可向酒店索取增值税专用发票用于抵扣进项税额。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》
推荐阅读：【会计人员总出错的6个进项抵扣问题】
免费领取 2025年证书课程学习资料
请大家认真填写以下信息，获取2025年证书课程学习资料包，会以网盘链接的形式给到大家，点击免费领取后请尽快保存。
*姓名不能为空
*手机号错误
*验证码错误
考试问答
Li Joyce
讲师认证：
传统的英式教育下培养出纯正的英语口语、扎实的专业基础和多维的思辨能力。曾就职于总部位于美国硅谷的国际化高科技上市公司UT斯达康财务部；欧洲最大的金融控股集团-瑞士联合银行集团（UBS）投资部。期间一直兼任英语口语，宏微观经济及ACCA的教学。 擅长把多年的金融、会计实际操作经验与不断总结的教学方式相结合，带领同学在有趣的会计情境中徜徉，深思，欣赏。
免费下载老师推荐的学习资料
免费直播
