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拟IPO企业1.13存货盘点制度核查程序
文章来源：审计说
发布时间：2021-12-07 15:28
阅读：514次
前面为大家介绍了【拟IPO企业1.12存货核查程序】，下面一起来看拟IPO企业1.13存货盘点制度核查程序。
一、核查程序
就发行人存货盘点制度的建立和报告期实际执行情况、 各类存货的盘点情况和盘点结论、 存货相关内部控制制度健全并有效执行等，保荐机构、申报会计师履行了下列核查程序：
1、对发行人财务部及仓管部门等相关部门相关人员进行访谈，了解公司存货日常盘点和年中、年末全面盘点的具体组织安排和实际执行情况；
2、进行采购与付款、生产与仓储相关穿行及内控测试，测试运行的有效性及执行情况；
3、了解发行人存货盘点制度的建立情况，取得发行人存货管理相关的内部控制制度，对发行人存货相关内部控制进行控制测试，评价实际执行的有效性；
4、获取公司报告期内各期末盘点计划、盘点记录和盘点报告，并与账面进行核对；复核企业人员及时间安排是否恰当，盘点仓库是否完整；
5、对报告期末发行人存货执行存货监盘，验证盘点结果。
二、盘点情况说明
(1)盘点范围：1)存放于长安产业园的莱特光电仓库、莱特迈思仓库(陕西省西安市长安区西沣路转 Y366 乡道向西 1 公里)的所有存货；2)存放于城固仓库基地(陕西省汉中市城固县三合循环经济产业园区)的所有存货；3)存放于蒲城仓库(陕西省渭南市蒲城县纬二路辅路)的所有存货；4)存放于莱特光电航天基地仓库的所有存货仓库。
(2)除期末在产品与委托加工物资之外的盘点比例：100%。
(3)盘点方法：逐一计数，全部盘点。
三、核查结论
经核查，申报会计师认为：公司建立了较为完善的存货管理及盘点制度并严格执行，对存货进行了有效管控。为了确保存货记录的正确性，保持账实相符。每年末，由仓库管理部门协同财务部门对存货进行全面盘点。报告期内，存货盘点未见异常。
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Katie
讲师认证：很为学生着想很用心； 教授ACCA与CPA的会计课，善于结合中西会计准则进行研究解读
CICPA会员，ACCA会员， 曾任职于国内八大会计师事务所，负责某集团股份公司海外公司财务管理,现任ACCA及CICPA讲师，授课时全面为学生着想，耐心细致，因多年英国工作留学经历，善于结合中西会计准则进行研究解读，讲课框架清晰，细致入微，深入浅出，很细致也能正中要害，性格上沉稳中带着幽默，温柔中带着坚持，获得往届学生的高度评价和由衷认可。是当之无愧的“良师益友”
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