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ACCA BT 考点：为什么洗钱是重罪
文章来源：中博教育
发布时间：2021-12-02 10:30
阅读：576次
洗钱（money laundering）是今年以来的大热考点，在ACCA BT的考试中分值也越来越高。同时在现实生活中洗钱活动也越来越受到各国政府的重视。
20世纪20年代美国芝加哥以阿里卡彭、约多里奥和勒基鲁西诺为首的庞大的有组织犯罪集团黑手党，他们利用美国的大规模生产技术，发展自己的犯罪企业，谋求暴利。该组织有一个财务总管购买了一台投币洗衣机，开了一个洗衣店，为顾客洗衣服，并收取现金，然后将这一部分现金收入连同其犯罪收入一起申报纳税，于是非法收入也就成了合法收入。从此，人们将洗钱一词专指那些通过某些方法将犯罪所得赃款合法化变干净的行为，这就是"洗钱"一词的来历。
现在，洗钱已发展成为一个有着高额利润的、复杂的犯罪领域，并成为国际社会的一大公害。洗钱犯罪的巨大破坏性不仅仅表现为它对金融等领域的侵蚀，更重要的是它是其它犯罪，尤其是有组织犯罪的润滑剂，是其不可或缺的"生命线"。
现在世界各个国家和地区都对洗钱活动予以高度重视，纷纷通过立法对其加以控制，例如美国、法国、澳大利亚、香港、台湾等。作为一种国际化的犯罪，洗钱犯罪已出现严重化趋势，反洗钱犯罪，已成为打击经济领域犯罪的一项重要任务。目前，世界各国反洗钱政策的主要目标是打击犯罪活动，保证经济和金融系统的透明度。
考法：
1.直接考洗钱的概念
2.洗钱的过程
3.什么是洗钱罪
定义：
洗钱是指把非法活动的所得，通过一系列的手段和措施，掩盖他的最初来源使他看上去合法
洗钱的过程：
洗钱一般分成3个步骤。
首先，化整为零。就是把非法来源尽可能的拆小，再把这些小金额的钱通过正常渠道存入银行，或者进入正常商业流域。这些小金额的钱可以避开监管。比如说你有1000万的非法所得，你用1000个人的身份证存入银行，一般银行对10万以上的钱才进行监管。
其次，构建虚假交易。通过构建虚假交易，把这些小金额的钱转移到全世界的各个地方。通过很多次的虚假交易和转移，这些钱已经完全追踪不到最初的来源。比如你可以用前面你使用的这1000个身份，注册公司。让他们之间进行交易，这样就有了合法收入。然后正常的付款，可以把钱转来转去，几十次交易后，根本发现不了最初钱的来源。
最后，整合起来用。把这些洗干净的钱整合起来用。
洗钱罪：
洗钱是重罪，根据金额的大小，严重的甚至可能坐十几年的牢。那什么是洗钱罪呢？只要你参与了如下的活动，就犯有洗钱罪。
1.洗钱罪。只要参与了洗钱当中的任何一个环节，比如掩藏钱的来源、提供账户、参与钱的转移、整合。总之参与了任何一个环节，哪怕只是其中很小的一个环节，都构成洗钱罪。
2.知情不报。发现有人从事洗钱活动而不向有关部门报告也构成犯罪。
3.通风报信。就是指为从事洗钱活动的非法分子通风报信，或者是提供虚假的信息给执法部门，从而使犯罪分子得以逃脱。
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Ariel
讲师认证：
CICPA会员（非执业），ACCA准会员，某世界五百强汽车企业多年财务部门工作经历，从事总账会计财务分析等多个岗位，参与共享中心建设、报表自动化合并等多项大型集团项目。实战经验丰富，业务能力扎实，主要教授公司战略与风险管理/财务成本管理，授课思路清晰严谨，又不失趣味。善于以生动有趣的案例讲解复杂的知识，帮助同学们理清知识点脉络，把握课程要点。
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