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ACCA财务分析思维导图及公式汇总
文章来源：中博教育
发布时间：2021-11-30 09:51
阅读：732次
2021年ACCA12月考试即将来临，下面为考生整理了ACCA财务分析思维导图及公式汇总，考生们可认真阅读。
分析一个企业的财务质量，要从这四个方面入手：
①资产质量；
②资本结构质量；
③利润质量；
④现金流量质量。
所对应的就是三张报表：
一、资产质量分析
1、流动资产质量分析
2、流动资产之货币资金
3、流动资产之应收款项等
二、资本结构质量分析
资本结构质量主要分析：
①流动资产质量；
②长期负债质量；
③所有者权益质量。
三、利润质量分析
很多财务分析都是从利润表入手的。
因为利润表是企业的面子，为了让面子好看，也就是让利润有质量，企业必须有资产质量和资本结构质量来保证。
利润表就是一条线，帮我们牵引出企业的其他信息。
利润质量的分析牵扯到诸多内容。
从利润的形成到利润的结构，再到利润质量恶化的13个表现。
四、现金流量分析
现金为王。利润有质量最后还是要体现在现金上，即企业的利润能给企业带来现金，企业的经营性现金流量足以覆盖企业的日常支出，甚至可以支撑企业投融资的需要。
五、总结
结构清晰才能表达有力。用思维导图整理的读书笔记一目了然，会先让自己具有财务分析的“全局观”，然后再局部分析突破。
为了详细的财务报表，以下通过一张图看懂三张财务报表及其关系，这三张表代表了一个公司全部的财务信息。而三张财务报表，实际上是一个动态系统的简化模型。
资产负债表：代表一个公司的资产与负债及股东权益。
利润表：代表一个公司的利润来源。
现金流量表：代表一个公司的现金流量，更代表资产负债表的变化。
1、资产负债表分析
资产负债表——所有表格的基础。从某种意义上说，一个公司的资产负债表才是根本。
无论是现金流量表还是利润表都是对资产负债表的深入解释。在格雷厄姆的时代，会计准则并没有要求现金流量表。
后来的会计准则进一步发展，现金流量表才成为必须。因此在格雷厄姆的《证券分析》一书中对资产负债表的论述与分析是最多的。
2、现金流量表——资产负债表的变化
现金流量表是对资产负债表变化的解释。现金的变化最终反映到资产负债表的现金及等价物一项。而现金的变化源泉则是净利润。
净利润经过“经营”、“投资”、“筹资”三项重要的现金变动转变为最终的现金变化。
首先，净利润经过营运资本的变化、摊销折旧等非现金项目、其他项目（财务支出或收入、投资收益等）的调整，最终转换为经营现金流。
其次，投资的支出与收益的现金流量。其中买卖资产对资产负债表的资产项目有影响。
最后，筹资的现金流量。其中，借债与还债会影响资产负债表的借款项目。分红与增发会影响资产负债表的股东权益项目。
3、利润表——净利润的来源
利润表是净利润的来源。而净利润则直接影响资产负债表中股东权益的变化。
这三张表格是一个公司财务状况的精髓与总结。也是公司这个动态系统的简化模型。
那么，“财务报表分析”要分析些什么？面对财务三张报表的分析，从逻辑上讲有四大导向：盈利性、安全性、效率性和增长性。
4、企业财务报表分析公式大全
偿债能力分析
(1)流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。
(2)速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。
(3)资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
(4)长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
资本状况分析
(1)资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
(2)资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
盈利能力分析
(1)主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
(2)主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
(3)主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
(4)营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
(5)主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
(6)资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
(7)净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。
(8)不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%
(9)资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%
(10)固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%
(11)流动比率=流动资产/流动负债*100%
(12)速动比率=速动资产/流动负债*100%
(13)资产负债率=负债总额/资产总额*100%
(14)长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
(15)资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%
(16)资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%
(17)主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%
(18)主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%
(19)主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
(20)营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
(21)主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
(22)资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率
(23)净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%
(24)管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%
(25)财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%
(26)成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%
(27)销售收现比=销售收现/销售额
(28)营运指数=经营现金净流量/经营所得现金
(29)现金比率=现金余额/流动负债*100%
(30)现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%
(31)现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%
(32)销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%
(33)应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额
(34)应收帐款周转天数
=天数/应收帐款周转次数
=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额
销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让
35、存货周转率=销售成本/平均存货
36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率
37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额
38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数
39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额
40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出
42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额
营运能力分析
(1)应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
(2)应收帐款周转天数
=天数/应收帐款周转次数
=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额
销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让
(3)存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。
(4)存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率
(5)流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。
(6)流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数
(7)总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强;指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。
(8)总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
(9)已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出
(10)总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额
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讲师认证：
CICPA、ACCA ；曾任世界500强企业战略计划与控制部经理。多年来一直任职于外资企业，从事财务及相关管理工作，熟悉财务各个业务流程与职能，有着丰富的理论与实战经验。担任多所高校外聘ACCA讲师，善于总结复习技巧，将纷繁复杂的P阶段考试内容总结成逻辑关系清晰的学习框架，从宏观战略角度帮助学员理解知识概念并与结合实际应用理论知识，让学员快速了解书本内容，建立清晰的知识结构框架！
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