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只有这些条件同时符合，才能享受税收优惠
文章来源：郝老师说会计
发布时间：2021-11-24 17:37
阅读：360次
01：好多会计经常问，收到财政补贴，是不是都是不征收企业所得税的？
答复：不一定，只有同时符合以下条件的，才属于不征税收入。
注意：
一是要有文件。企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
二是要有管理。财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
三是要有核算。企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
02：好多会计经常问，企业只要是年应纳税所得额不超过300万元的，是不是都可以享受小型微利企业所得税的税收优惠？
答复：不一定，只有同时符合以下条件的，才可以享受小型微利企业所得税的税收优惠。
注意：
第一个不超过：符合年度应纳税所得额不超过300万元。
第二个不超过：从业人数不超过300人。
第三个不超过：资产总额不超过5000万元。
03：好多会计经常问，企业发放职工的补贴是计入“工资薪金”还是计入“福利费”？因为计入工资薪金允许全额税前扣除的，能否统一计入“工资薪金”？
答复：不一定，只有同时符合以下条件的，才可以统一计入“工资薪金”做到全额税前扣除。
注意：
各种福利性补贴计入工资薪金核算必须同时满足三个条件：
1—列入员工工资薪金制度；
2—固定与工资薪金一起发放；
3—满足税法关于工资薪金合理性要求的条件。
04：好多会计经常问，企业发放退休返聘人员的报酬是属于“工资薪金”还是属于“劳务报酬”？能否按照工资薪金来处理？
答复：不一定，只有同时符合以下条件的，才可以统一计入“工资薪金”做到全额税前扣除。
注意：
一是受雇人员与用人单位签订一年以上劳动合同或协议，存在长期或连续的雇用与被雇用关系；
二是受雇人员因事假、病假、休假等原因等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；
三是受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇；
四是受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。
05：好多会计经常问，企业股东从公司借款，是不是一定会存在视同股息红利20%个人所得税的风险？
答复：不一定，只有同时符合以下条件的，才会存在视同股息红利20%个人所得税的风险。
注意：
1、必须是自然人股东从被投资企业的借款；
2、纳税年度终了后既不归还；
3、又未用于企业生产经营的。
06：好多会计经常问，企业并购重组中，符合条件的采用特殊性税务处理的情况下，企业所得税暂不缴纳？这里的符合条件是不是只要具有合理的商业目的就可以了？
答复：不是的，只有同时符合以下条件的，才会享受特殊性税务处理企业所得税暂不缴纳的优惠。
注意：
如果满足 “一个目的、两个比例、两个连续”的条件,可以选择适用的特殊性税务处理。
1、“一个目的”是具有合理的商业目的,不以减少、免除或者 推迟缴纳税款为主要目的。
2、“两个比例”是股权支付占总价款的比例不低于85%;转让的股权不低于公司全部股权的50%。
3、“两个连续”是在收购完成后连续12个月,公司不得转让支付的股权,公司的生产经营不发生重大改变。
07：好多会计经常问，个人抬头的医药费是不是不能税前扣除？
答复：不是的，只有同时符合以下条件的，个人抬头的医药费才能税前扣除。
注意：
条件一：必须是公司的职工。
也就是医药费发票抬头上的名字，必须属于公司职员，非本公司员工的医药费不得在企业所得税前扣除。
条件二：必须是企业实际发生的支出。
条件三：单位没有实行医疗统筹。
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ZHAO
讲师认证：资深公考老师
曾参与省级及地方公务员考试命题研究与阅卷工作，中博公考研究院特级全职教师。主编《行测全题型速解教程》、《行测历年真题详解》、《面试全考点教材》、《面试历年真题解析》等多部教辅教材
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