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会计实务｜已认证过的发票作废如何处理？
文章来源：网络
发布时间：2021-11-08 16:52
阅读：741次
发票，做为经济交易中的法定书面凭证，它不仅是企业财务部门做账的依据，也是国家相关部门进行税收的主要依据，不过在企业财务相关的操作中，发票是需要通过相关认证才可以用于实际操作中的。那么，对于已认证过的发票作废如何处理呢？一起来看本文内容。
已认证过的发票作废如何处理？
已认证的发票，不符合作废的条件，也不能作废，可以按国家税务总局公告2016年47号开具红票的规定处理。用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的。
超过认证期的发票如何来处理？
进项发票超出认证期限，就成了滞留票，是无法抵扣的。
没有抵扣，在纳税申报表中就不能填报留抵税额。
把这张发票的进项税金调出应缴增值税，计入设备维修成本中。
借：制造费用
贷：应缴增值税-进项税金转出
对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
客观原因如下:
(1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾；
(2)增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
(3)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
(4)买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
(5)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期。
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CICPA会员，ACCA会员 曾任职于立信会计师事务所，参与IPO、年审、财务尽调等工作，4年+财经教学经验，善于使用体系学习法，立足课堂和课下，了解学生需求，激发学生学习热情。被誉为“24小时能量王”。讲干货、讲方法、侧考点。以点带面，删繁就简内化于心，讲解逻辑严谨，归纳总结清晰。 主动了解学生需求，深受学生认可喜爱，所授课程到课率100% ，经济法 课下检测通过率98%。
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