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CMA：文本分析在会计和审计中的应用
文章来源：CMA官方订阅号
发布时间：2021-10-12 14:56
阅读：878次
文本分析软件有多种驱动方法，其中最常见的三种方法是机器学习、自然语言处理（NLP）和网络分析。
机器学习：机器学习运用人工智能训练计算机来寻找可用于会计的模式。通过机器学习，文本分析软件可以统计字数，使用词树连接常用词、迷雾指数确定文档的基调。机器学习有助于成功进行文本分析并推动会计领域的发展。
自然语言处理：NLP基于机器学习，能够从非结构化数据中提取有效信息，常用于会计文件在不同语言间的翻译。NLP还可用于总结文档，从而方便投资者更快更容易地阅读。【点击免费下载>>>更多CMA学习相关资料】
网络分析：网络分析可找出不同类别数据间的联系。在文本分析中，网络分析通过运用词树，可将不同的文本准确地分组到所谓的“注释”中。这些注释包含在图像里，用于展现它们如何基于共同的词产生联系。图2的示例展现了网络分析如何通过简化文本检查来帮助改进文本分析。在会计领域，可基于各个文档的关键词，运用网络分析来连接不同类型的公司报告（10-K报告、10Q报告、年报等）。
在会计和审计中的应用
会计师和审计师已经在一些领域使用文本分析，而且文本分析的应用范围预计在未来几年会显著扩大。以下是文本分析在日常业务与合规工作中运用。
合同分析：毕马威使用其专有的认知合同管理系统（Cognitive Contract Management system）管理客户合同。在合同数据载入系统后，系统会分析合同、识别关键条款，从而节约毕马威的时间和金钱。与之类似，德勤使用一款名为dTrax的专有软件，该软件结合运用人工智能与机器学习来检查和管理一系列合同。这在评估合同定价、服务项目与人员配置等方面为德勤节省了大量时间和成本。（更多内容可参见“文本分析在实践中的应用”）
租赁会计：美国财务会计准则委员会（FASB）《会计准则汇编（ASC）第842号—租赁》，要求许多公司在资产负债表中记录大部分租赁的资产和负债。为避免错报，公司需要确保其已经识别和复核了所有内嵌租赁条款的合同。现在许多公司应用文本分析来处理这些问题。
收入确认：新的收入确认准则——《会计准则汇编第606号—来自客户合同的收入》——要求公司检查与客户订立的合同。许多大公司及其外部审计师运用文本分析识别合同特征，如合同长度、支付条款、风险、期限、未来现金流、支付义务和支付日期。
总账日记账分录：审计师可使用文本分析复核总账日记账，筛选高风险分录。例如，EY Helix在过去12个月里分析了5,800多亿行日记账摘要，这些日记账分录摘要（如会计期间后期的人工分录）可能揭示需要进一步调查的高风险交易。
附注披露：审计师经常通过文本分析检查客户的附注披露。例如，一家大型审计师事务所使用文本分析，按行业识别上市公司财报附注的关键组成部分。该事务所将每位客户的附注披露与其披露数据库中的信息进行比较，寻找可能需要进一步调查的差异。
管理层讨论与分析：MD&A向投资者展示公司历史业绩、未来目标和新设项目等信息。投资者和分析师在评估多家公司时，可使用文本分析来监控和整理这些信息。
社交媒体监控：如今，一个不合时宜的社交媒体负面事件可能对组织声誉造成严重影响，甚至带来财务损失，因此，组织需要持续关注其社交媒体形象。一些组织使用文本分析来监控社交媒体并识别潜在的负面信息。
隐私合规：组织现在要花大量的时间来确保遵守数据隐私法规，如欧盟《通用数据保护条例》和《加州消费者隐私法案》等。在这方面，可运用文本分析识别所有受法规影响需要审查的数据，确保组织遵守了隐私法规。
访谈录像：在新冠疫情期间，审计师们以视频会议代替了面对面询问。一般来说，视频会议访谈的内容比面对面询问更容易记录和转录。审计师可通过文本分析软件来检查这些记录，寻找潜在舞弊迹象，如“注销”或“投资失败”等短语。
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雅思听力8.5分，口语8分，持联合国语言人才考试口译证书及国家人事部同声传译证书（全国持证不超百人），一线英汉同声传译译员 英汉口译硕士，MBA工商管理硕士，数百场国际会议同声传译，交替传译经历；曾赴英国剑桥大学访学；曾参加中国教育部美国交换生项目；超强专业能力带领学生快速提分出分。
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