免费咨询热线：400-699-1716 
微信
APP
注册会计师税法备考建议
文章来源：中博教育
发布时间：2021-10-11 18:04
阅读：1751次
注册会计师专业阶段考试科目：会计、审计、税法、经济法、公司战略与风险管理、财务成本管理，税法是其中很重要的一门考试科目。那么考生该如何进行注册会计师税法科目的备考呢？下面为大家带来一些备考建议。
一、注册会计师《税法》考试基本情况
（一）注册会计师税法考试时间
近年随着注册会计师报考人数的增加，尤其是税法科目人数较多，每年举行两场考试。考试时长为2小时。
（二）注册会计师税法考试题型、题量和分值（以2021年真题为例）
（三）注册会计师税法学习内容及教材章节结构
（四）教材章节复习难度及考试重要性
二、注册会计师税法命题规律分析
（一）章章命题，全面考查，重点突出，关注基础
1.注册会计师税法教材一共有14章，考题涵盖了教材的全部章节。
2.对于重点税种、核心考点，考题还是比较突出的。某些“学习难点”不一定是“考试重点”，考生在复习备考过程中要学会抓住重点、有的放矢，应将复习时间和精力放在“考试重点”上。
3.对于各章节琐碎的知识点，要求考生严格按照教材的阐述，能够吃透细微之处，西瓜芝麻都要抓。这些知识点对于光靠考前临时突击备考的考生而言，是有一定的难度。
（二）难度适中，命题灵活，关注热点，综合考查
1.注册会计师税法考试最近三年难度并不大，比较平稳，没有“忽高忽低”。对于具备一定实务工作经验的考生而言，掌握起来并不困难，但考查角度越发灵活，主观题中税种交叉，甚至学科结合，也变得普遍和重要。
2.考生除了在各学科的专业备考之外，还需要留意社会的热点。在最近几年里，对外的“走出去”“一带一路”战略，使得涉外国际税收越发重要。2019年起实施新的个人所得税法，综合所得和分类所得并存，成为社会大众关注的焦点，也是税法考试的热点。
3.注册会计师税法命题风格由“学院派”逐渐向“实务派”转型。也就是说考生不仅需要对专业知识本身予以掌握，还需要关注专业知识的运用和涉税实务的操作。
三、注册会计师税法学习建议
（一）明确学习目的，端正学习态度
1.注册会计师考试属于职业准入类考试，并不是升学考试。升学考试比的是“谁考得比我差，我才能录取”，而职业准入类考试是“谁及格谁有资格”，所以考生的学习目标是很单一的，就是为了及格。
2.为了及格，考生必须在备考阶段端正态度，不能“三天打鱼两天晒网”。备考阶段是枯燥乏味的，是磨人心智的，只有坚持到底，才能获得最后的胜利。
（二）夯实基础，滚动提高，融会贯通
1.近几年考试客观题中，计算量的比重有所下降，剩下的客观题基本上都是对基础性知识点的考查。这就要求考生一定要重视基础，在复习备考时要注重专业基础的积累，夯实基础。最近几年，有部分考生选择在考前突击备考，比较浮躁、忽视基础。考试命题的知识点越来越琐碎、越来越细节，“平日不求甚解，考前只求通过”的复习难度越来越大。
2.考生在备考时务必要打牢基础，基础不牢地动山摇，有了扎实的基础，在后续的学习过程中才能熟练掌握并运用。比如，在增值税的学习前期，一定要掌握“销项税”和“进项税”的逻辑关系，这样才能理解为什么一般纳税人特定的销售行为可以选择简易计税，为什么进项税不能抵扣，才能理解生产企业出口增值税“免抵退税”的计算思路……这些都要求考生要有扎实的基础。
3.要关注税种之间的关联，注意融会贯通。教材是按税种编写的，考试时却经常考查税种之间各知识点的异同。
比如视同销售，增值税里有视同销售，消费税也有，企业所得税也有，视同销售在不同税种里的规定有相同点，也有不同点，在考试时很容易在不同税种里组合考查。
（三）尊重大纲和教材，处理好应试与实务的关系
有部分考生，在财税领域一线工作，具备一定的实务经验，在复习备考时会发现教材表述和实务操作存在着一定差异。这就要求考生处理好两者之间的关系，考试答题时应该按照涉税法律、法规、规章、文件的要求执行，不要按照实务中的一些“土办法”或“政策执行差异”来解答。
（四）注意税法学科知识的理解和记忆，同时保证课后习题的数量和速度
1.税法学科有它自身的特点，它不像财管计算量那么大，也不像经济法记忆量那么大，它介于两者之间。死记硬背，并不是唯一的学习方法，税法学科如果开卷考试未必能够及格。在学习时要注意理解，在理解的基础上去记忆。
2.由于注册会计师考试实质上也是属于应试考试，在复习备考时需要保证课后习题的数量。很多知识点课上听懂了，未必课后题目就会做，多做一些题目，逐步提高自己的正确率。此外，还要注意平时在做题时的答题速度。税法考试2个小时的答题时间是比较紧张的，很多考生考后反馈做不完考题，并不是题目难而耗时，而是平时答题速度就比较慢，进入考场紧张感、焦虑感提升，加剧了答题速度放缓，出现来不及答题的情形。
2022年CPA历年真题+解析+考试大纲
请大家认真填写以下信息，获取2025年CICPA学习资料包，会以网盘链接的形式给到大家，点击免费领取后请尽快保存。
*姓名不能为空
*手机号错误
*验证码错误
考试问答
Katie
讲师认证：很为学生着想很用心； 教授ACCA与CPA的会计课，善于结合中西会计准则进行研究解读
CICPA会员，ACCA会员， 曾任职于国内八大会计师事务所，负责某集团股份公司海外公司财务管理,现任ACCA及CICPA讲师，授课时全面为学生着想，耐心细致，因多年英国工作留学经历，善于结合中西会计准则进行研究解读，讲课框架清晰，细致入微，深入浅出，很细致也能正中要害，性格上沉稳中带着幽默，温柔中带着坚持，获得往届学生的高度评价和由衷认可。是当之无愧的“良师益友”
免费下载老师推荐的学习资料
免费直播
