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补缴税款的会计分录

文章来源：中博教育

发布时间：2021-08-05 16:22

阅读：2045次

金融风险管理师_副本.jpg

补缴税款的会计分录：

1.按月或按季计提应预缴所得税额

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3.次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，补计提时做如下分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4.缴纳年度汇算清缴应补税款

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

5.年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，也即计提的所得税费用多了，冲回多计提的所得税需要做如下分录

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

6.经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

企业汇算清缴后，如果实际缴纳的金额小于应该缴纳的所得税金额，企业需要补缴对应的企业所得税金额。

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Otis

讲师认证：F8获单科全球状元，暨南大学优秀硕士毕业论文获得者

CICPA会员，ACCA准会员，F8获单科全球状元暨南大学优秀硕士毕业论文获得者，多年四大会计师事务所从业经验，多次参与境内外各行业企业年度审计及IPO审计，现任CPA审计讲师，对审计充满热情，授课干货满满、逻辑顺畅、结构清晰、善于总结，擅长通过简练的图表和生动的举例，将晦涩难懂的知识点化繁为简，对命题规律、重点考点把握准确。

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