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ACCA BT考点：通用控制程序
文章来源：ACCA官网
发布时间：2021-07-28 15:26
阅读：1181次
ACCA BT通用控制程序
物理控制：
这些控制包括限制进入建筑物、指定的办公室或工厂区域或设备，例如场所入口处的旋转门、刷卡和密码。它们还包括物理限制，例如固定非流动资产以防止移动。
授权和批准限制：
许多员工必须遵守授权限制，这些通常会在雇佣条款中指定。例如，可能允许初级经理预订价值不超过500美元的商务航班，但对于价格高于此的机票，购买可能必须得到更高级的人的批准。
职责分离：
为了尽量减少错误和欺诈的风险，与现金处理相关的职责通常是分开的。例如，在通过邮寄方式接收现金的公司的邮局中，记录现金的员工将与打开邮件的员工不同。隔离也与其他功能相关。在执行层面，目前最好的做法是将董事长和首席执行官的角色分开，作为独立的鉴证职能，内部审计应与财务部门完全分离，直接向董事会或董事会报告。审计委员会。
管理控制：
这些控制由管理人员自己操作。一个例子是差异分析，通过这种分析，经理可能需要作为他们工作的一部分来考虑计划结果与实际绩效之间的差异。下属的绩效管理也是许多管理职位不可或缺的一部分。在指挥链的下游，对日常交易实施监督控制。组织控制根据组织结构图和部门/员工职责的配置进行操作。【点击免费下载>>>更多ACCA学习相关资料】
算术和会计控制：
这些控制措施到位以确保准确记录和处理交易。此处的程序包括对帐和试算表。
人力资源控制：
对人力资源管理的各个方面实施控制。示例包括对招聘人员的资格验证、推荐信和犯罪记录检查、对必须证明其能力和培训有效性的员工的检查。
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Becky Tian
讲师认证：ACCA
在英国留学时参加了英国安永会计师事务所的暑期实习，毕业后进入英国安永会计师事务所审计部工作从事审计工作。回国之后先后在华兴资本任投资经理、投中集团跨境并购部高级经理。有着丰富的行业经验。
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