待抵扣进项税会计分录

文章来源：中博教育

发布时间：2021-02-23 15:29

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待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。从“待抵扣进项税额”转入“进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额时做如下分录：

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—待抵扣进项税额。

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