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工资和社保的正确分录是什么
文章来源：中博教育
发布时间：2020-11-20 16:47
阅读：10504次
支付时：借：应支付职工工资-社会保险（单位部分）、其他应收款（付款）-社会保险（个人部分），贷：银行存款。计提时：借：管理（销售、制造）费用、生产成本、贷：应付职工薪酬社会保险（单位部分）。
与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所示：
发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/现金(实际发放给员工的工资)
应交税费-应交个人所得税
其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)
其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分)
其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分)
其他应收款-水电费(个人部分)
交代扣个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
计提社保时：
借：管理费用-社会保险
贷：其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分)
其他应付款-社会保险-工伤保险(公司部分)
其他应付款-社会保险-失业保险(公司部分)
交社保时：
借：其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)
其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分)
其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分)
其他应付款-社会保险-工伤保险(公司部分)
其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分)
其他应付款-社会保险-失业保险(公司部分)
贷：银行存款
按照有关规定，企业向职工支付工资、奖金、津贴等，借记应付职工工资，贷记银行存款和库存现金等科目。
企业从应付职工工资中扣除的各项款项（如预缴的家庭医药费、个人所得税等）借记本账户，贷记“其他应收款”、“应交税金”、“应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费时，借记该账户，贷记“银行存款”和“库存现金”账户。
企业缴纳工会经费和职工教育经费用于工会经营和职工培训，借记本科目，贷记银行存款等科目。
企业应当按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记该科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本账户，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
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