免费咨询热线：400-699-1716 
微信
APP
其它货币资金是什么
文章来源：中博教育
发布时间：2020-10-27 15:43
阅读：1200次
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。
（1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；
(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；
(3)银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；
(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；
(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；
(6)存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
其他货币资金的核算：
其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。
1、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。
①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：
借：其他货币资金——外埠存款
贷：银行存款
②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：
借：材料采购(或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金——外埠存款
③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：
借：银行存款
贷：其他货币资金——外埠存款
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：
借：其他货币资金——银行汇票
贷：银行存款
②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：
借：材料采购(或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金——银行汇票
③若有多余款项退回时，
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票
3、银行本票存款
银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。
4、存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金
(1)存出投资款时：
借：其他货币资金-存出投资款
贷：银行存款
(2)用存出投资款购入金融资产
借：交易性金融资产
贷：其他货币资金-存出投资款。
免费领取 2025年证书课程学习资料
请大家认真填写以下信息，获取2025年证书课程学习资料包，会以网盘链接的形式给到大家，点击免费领取后请尽快保存。
*姓名不能为空
*手机号错误
*验证码错误
考试问答
讲师认证：考研英语讲师 
免费下载老师推荐的学习资料
免费直播
