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合伙企业税种是什么
文章来源：中博教育
发布时间：2021-01-06 15:22
阅读：11666次
合伙企业税种主要是增值税、个人所得税等。
所谓合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的，由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议，共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式。合伙企业一般无法人资格，不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。
1、纳税原则
先分后税，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，先按照一定的比例和方法分配合伙企业的应纳税所得额，再按照分配的应纳税所得额进行纳税。
2、收益区分
合伙企业对外投资分回的股息红利，不并入企业的收入，而应单独按“利息、股息、红利所得”应税项目计缴个人所得税。
3、亏损弥补
有限合伙企业若有经营亏损，而企业合伙人本身生产经营有盈利的，不得用合伙企业的亏损来冲减本企业的盈利。
4、纳税税率
理论上，自然人合伙人应按5%-35%五级超额累进税率计缴个人所得税，实践中很多地区按20%征收；对于法人和其它组织，适用25%的企业所得税率（实践中存在争议，部分地区免税，部分地区不免）。
5、纳税时点
合伙企业当年的所得，无论是分配与否都要缴税，一般收益的个人所得税按年计算，分月或者分季预缴，股息红利类收益需在取得红利的次月十五日内申报个人所得税；法人合伙人应在合伙企业取得红利的当年，计入企业应纳税所得额，进行企业所得税年度申报。
6、纳税地点
个人所得税的申报地为合伙企业实际经营管理所在地；居民企业以企业登记注册地为纳税地点。
7、税收优惠
证券投资基金类合伙企业从新三板挂牌企业取得的股息红利所得，持股1个月-1年的减按50%计入应纳税所得额，超过1年的免征收个人所得税，其余合伙企业不免税。
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Li
讲师认证：资深公考讲师
多年公考教育培训工作经验，多次担任公务员、事业单位等面试招考面试考官。中博公考资深教师。主编《行测全题型速解教程》、《公考面试必胜攻略》。参与编写《行测历年真题解析》等多部出版教辅教材。
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