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企业所得税计入什么科目

文章来源：中博教育

发布时间：2020-09-08 15:42

阅读：17534次

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企业所得税应入所得税费用科目。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

01、按月或按季计算应预缴所得额

借：所得税

贷：应交税费

-----应交企业所得税

02、缴纳季度所得税时

借：应交税费----应交企业所得税

贷：银行存款

03、跨年5月31日前汇算清缴

全年应交所得税额减去已预缴税额‚正数是应补税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税费---应交企业所得税

04、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费-----应交企业所得税

贷：银行存款

05、重新分配利润

借：利润分配----未分配利润

贷：以前年度损益调整

06、年度汇算清缴

如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借：应交税费-----应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

07、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

08、经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款

贷：应交税费---应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

09、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴

所得税

借：所得税

贷：应交税费----应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：其他收益

借：本年利润

贷：所得税

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Ariel

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CICPA会员（非执业），ACCA准会员，某世界五百强汽车企业多年财务部门工作经历，从事总账会计财务分析等多个岗位，参与共享中心建设、报表自动化合并等多项大型集团项目。实战经验丰富，业务能力扎实，主要教授公司战略与风险管理/财务成本管理，授课思路清晰严谨，又不失趣味。善于以生动有趣的案例讲解复杂的知识，帮助同学们理清知识点脉络，把握课程要点。

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