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借款1000万元，两种方案哪种更节税？
文章来源：网络
发布时间：2020-04-20 14:22
阅读：689次
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方案一
甲公司最近经营周转资金紧张，需要借款1000万元，正好公司老板自己个人卡有2000多万元，因此经财务建议，直接借老板个人的资金用于经营，利息10%，假设没有超过银行同期贷款利率。
问题来了：
（1）支付老板利息，你考虑20%的个税了吗？
（2）支付老板利息，你考虑利息发票的问题了吗？
（3）支付老板利息，你考虑需要交纳3%增值税的问题了吗？
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方案二
甲公司最近经营周转资金紧张，需要借款1000万元，正好公司老板自己个人卡有2000多万元，因此经财务建议，用老板个人存单做抵押，企业从银行贷款1000万元。
好处：
（1）由于贷款主体是企业本身，因此取得银行的利息发票可以据实税前扣除；
（2）由于贷款主体是企业本身，支付利息不存在代扣个税的问题；
（3）由于贷款主体是企业本身，而且是从银行的借款，利息的增值税纳税人是银行。
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提醒
（1）企业向银行及其他金融组织借款而签订的借款合同，需要缴纳印花税。
（2）对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
（3）企业之间、以及企业与个人之间签订的借款合同，不需要缴纳印花税。
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参考
（1）《印花税暂行条例》（国务院令第 11 号）规定，银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同由立合同人按借款金额万分之零点五贴花。
（2）《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
本文来源：郝老师说会计
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ACCA会员，CMA持证人，曾负责Marcum BP(美资前十会计师事务所）IPO上市项目。现已任ACCA讲师超过5年时间，责任心强，上课充满热情，授课认真负责有耐心，布置作业上特别负责，答疑及时，条理清晰，逻辑严密，备课充分，吐词清晰，配套的习题讲解和知识讲解细致。借助思维导图，考点把握准确。教学成绩优秀，二本学校方向班UK TX通过率近90%，ACCA精英班曾创造通过率100%
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