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疫情期间，这13个增值税及发票问题要知晓
文章来源：网络
发布时间：2020-02-12 10:45
阅读：11540次
1、因为疫情原因，我给长期承租我厂房的企业减免了三个月的租金，这三个月是否需要缴纳增值税？由于租金已经提前预收并开票给对方，我退还三个月租金后应如何处理？
答：根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1营业税改征增值税试点实施办法第十四条规定的视同销售服务。
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如果您已预收租金并已开具增值税专用发票的，租金需要退还的应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，并按扣减后的销项税额重新开具增值税专用发票。
2、2月的增值税申报期延长到2月24日，但税控盘锁死时间还是2月16日。因为疫情原因，老板通知2月19日上班，来不及抄税会导致税控锁死，这需要去税务局解锁，不利于疫情防控，希望可以对此规定进行调整。
答：您不用担心。为做好疫情防控，本月增值税抄报税实行“非接触式”抄报税。本月，纳税人只要将开票电脑连接互联网，插入税控设备（金税盘、税控盘、税务Ukey），进入增值税发票税控开票软件，等待软件自动上传汇总，直到跳出“征期自动上传汇总成功”提示，即完成抄税工作。您也可以手动在开票软件-汇总处理模块中操作，具体如下：1.金税盘版开票软件：“汇总上传”一“远程清卡”;2.税控盘版开票软件：“上报汇总”一“反写”;3.税务UKEY开票软件：“上报汇总”一“反写监控”。上述两种方式，均可解决税控设备开票锁定问题，保证您正常开具发票。
如您无法完成上述报税和清卡处理，请联系税控服务单位。
3、因为疫情严重，我不方便去办税服务厅领购发票，我听说可以快递过来，大概需要多久时间？
答：增值税发票管理系统2.0版提供发票网上申领业务，您可通过增值税发票开票软件办理申领业务，并可自愿选择邮寄方式领用增值税发票。因受疫情影响，近期选择邮寄方式申领增值税发票的，从申领时算起，大约需3至5个工作日收到发票，具体视物流情况而定，对于受疫情影响带来的物流配送时间较长问题，我们将积极协调快递公司，请纳税人理解。
纳税人申领成功后，税务机关将发票交给快递公司时，亦会将发票邮寄快递单号和查询网址发至纳税人填写的收件人手机号码，纳税人可以通过快递公司网站查询物流进度。
4、我企业为防控疫情，从日本进口了口罩、消毒水发给员工在工作时使用，取得一张海关缴款书，请问这些进项可以抵扣吗？
答：据您所述，虽然是境外购买的，但是您有取得增值税海关缴款书，按照现行政策规定，购买的用于生产经营的物资、器具，包括您说的在特殊时期生产劳动保护用品，确用于本企业生产经营的，并取得合规扣税凭证，其增值税进项税额是可以抵扣的。
5、我餐厅自1月起受疫情的巨大影响，客人少了，营业额降了很多，加上人工、材料的话亏损很大，请问有没有税收优惠政策？
答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）规定：自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。截止日期视疫情情况另行公告。您餐厅从1月1日起取得的收入是可以免征增值税的。
按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）规定，生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
6、我公司是物流企业，接受国家指令调配运输疫情防控重点保障物资，取得了一笔运输收入，请问是否要缴税？
答：不需要。根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）规定：自2020年1月1日起，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。
7、我公司是制作口罩的，属于疫情防控重点保障物资生产企业名单内，为了扩大生产，1月紧急购进了大量原材料，改造一条生产线，有很多进项抵不完，请问可以申请退税吗？
答：可以的。根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）规定：自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。其中增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。因此，您可以在2月申报期时，对您1月份新增的增量留抵税额申请退税。
8、我公司想要申请1月份所属期的增值税增量留抵退税，现在受到疫情影响，不能到单位上班，请问是否可以网上申请？
答：可以的。您可以通过电子税务局“增值税留抵退税2019”模块在2月申报期结束前提交增值税增量留抵退税申请。
9、我工厂是制作无纺布的，因为疫情原因口罩需求量大涨，特以平时5倍工资召回员工并积极联系离职员工开工，区政府给我工厂发放了一笔开工补贴，请问这笔补贴需要缴纳增值税吗？
答：贵公司获得的各级政府财政补贴不属于“与销售货物的收入或者数量直接挂钩的”情形，按照国家税务总局2019年45号公告，纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税销售收入，不征收增值税。
10、我企业为献爱心，在海外购买了一大批口罩、防护服等物资，并直接赠送给了武汉的定点医院，请问需要缴税吗？
答：不用的。根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）规定：单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税。
11、我企业有一批发票快过认证期限360天了，原准备这个月抵扣进项的，但是现在受到疫情影响在家隔离，等我回单位勾选肯定超过期限了，这该怎么办？
答：您无需担心，自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消了认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
12、我公司是一家公交运输公司，因新型肺炎疫情导致客流下滑，公司生产经营受到很大影响。对此是否有税收政策给予支持？
答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）规定：自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。截止日期视疫情情况另行公告。您公司从1月1日起取得的收入是可以免征增值税的。
按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号），公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
13、我公司是一家快递公司，受疫情影响，市民群众网购生活物品显著增加，快递公司承担繁重的收派功能，而公司在疫情期间开展业务各项成本也在增加。请问是否有相应的优惠政策？
答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）规定：自2020年1月1日起，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。截止日期视疫情情况另行公告。您公司从1月1日起取得的收入是可以免征增值税的。
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讲师认证：财政部会计准则委员会专家 财政部，教育部全国财经教材高级会计实务编写作者 财政部，注册会计师协会继续教育教材编写组作者 河南省会计继续教育教材编写组作者
财政部会计准则委员会专家； 财政部，教育部全国财经教材高级会计实务编写作者； 财政部，注册会计师协会继续教育教材编写组作者； 河南省会计继续教育教材编写组作者； 曾担任16年上市公司财务顾问，德勤会计师事务所，致同会计师事务所特聘高级审计顾问。 从事大学生、研究生会计教学二十余年，方向班教学平均过级率超过80%，将幽默与严谨完美融合，是学生眼中“最严谨，最专业的注册会计师老师”。
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