免费咨询热线：400-699-1716 
微信
APP
备考干货｜CPA《税法》第四章习题训练
文章来源：网络
发布时间：2019-11-28 10:34
阅读：1751次
1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。
【选项】
A.房地产企业将开发房产转作管理机构使用
B.房地产企业将开发房产用于经营超市
C.某酒厂将产品用于交际应酬
D.某工业企业将产品用于生产部门使用
【答案】C
【解析】选项A、B属于内部处置资产，选项D由于在纳税人内部流转，不作收入处理。
2.甲企业注册资本为2000万元，2016年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。
【选项】
A.480
B.680
C.400
D.490
【答案】C
【解析】根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性；投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2：1。该企业的注册资本为2000万元，关联方债权性投资不应超过2000×2＝4000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是4000万元产生的利息，即680×4000/6800＝400（万元）。
3.企业取得的下列利息中，减按15%征收企业所得税的是（）。
【选项】
A.企业取得2016年发行的地方政府债券利息
B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
C.企业购买的国债到期取得的国债利息
D.2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区国家鼓励类产业企业
【答案】D
【解析】选项ABC均为免征所得税的利息，选项D，2011年1月1日至2020年12月31日对设在西部地区国家鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税。
4.下列生物资产可以计提折旧的有（）
【选项】
A.消耗性生物资产
B.公益性生物资产
C.畜类生产性生物资产
D.林木类生产性生物资产
【答案】C D
【解析】生物资产中只有生产性生物资产需要按照直线法计提折旧，其中林木类生产性生物资产计算折旧最低年限为10年，畜类生产性生物资产为3年。
5.下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有（）。
【选项】
A.连续2年发生经营亏损的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
D.成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
【答案】B C D
【解析】核定征收企业所得税的范围除题中涉及的选项BCD之外，还包括依照法律，行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
CPA考下来多少钱，10S算出来！
2022年CPA历年真题+解析+考试大纲
请大家认真填写以下信息，获取2025年CICPA学习资料包，会以网盘链接的形式给到大家，点击免费领取后请尽快保存。
*姓名不能为空
*手机号错误
*验证码错误
考试问答
Christopher
讲师认证：
CICPA会员，ACCA会员，热衷看年报来研究审计的“专业书籍分享精英”。5年以上八大事务所经历，从事财务培训五年以上，授课内容与实务的结合度高，讲解逻辑清晰，喜欢用上市公司报表分析举例。每堂课都干活满满，妙趣横生。充分调动学生实践能力，课堂氛围好，学生掌握快。
免费下载老师推荐的学习资料
免费直播
