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财务总监教你如何做有价值的报表分析
文章来源：网络
发布时间：2019-09-26 14:16
阅读：1311次
确定财务报表分析是任何一个企业都不可轻视的工作，然而对于很多刚刚入门的新手来说，刚拿到一张财务报表往往是一脸懵比的，那么如何来分析账务报表呢？怎么样才能确定公司的财务是健康的呢？
财务报表分析需要关注哪些点？
1、营业收入
营业收入是企业的生命，当我们拿到一份报表的时候，首先就是要分析企业的营收构成、增长性和毛利率这三个方面的情况，下面我分别详细说一下：
企业的营收构成：包括各个产品收入占比、区域收入占比、渠道收入占比等等，可以分析得出企业的产品是否存在壁垒、是否突出并稳定、主营业务是否清晰、盈利能力是否稳定等；
企业的增长性情况：主要需要关注的内容有公司收入增长率、复合增长率、是否并购增长、是否内在增长、销售增长、客户开拓增长、产品增长等等，这些应当着重分析；
毛利率：公司产品的毛利率代表公司产品的差异性、品牌影响力和市场竞争力；
2、费用构成
研发费用分析：重点关注公司历年来对研发的投入，同时要关注研发费用投入的方向；
销售费用分析：重点分析关注销售费用的类别，公司是否建立销售渠道、激励政策等；
财务费用分析：包括贷款、内部财务消耗、利息等等；
3、利润构成
含金量分析：公司利润总额构成中，如果营业外收支、投资收益、资产处置收益、利息收入、公允价值变动损益等占比较小，则公司的利润含金量较高；
净利润与经营活动现金流量净额的关系分析：也就是公司的净利润是否有经营活动净现金支持；
利润增长性分析：公司利润增长是否属于并购增长、利润是否属于内在生长等；
4、财务三大报表
财务人必须要知道的基础报表，也就是负债表、利润表、现金流量表：
负债表：反映会计主体在特定日期财务状况，基本结构是资产=负债+所有者权益；
利润表：反映企业在某一会计期间内经营及其分配（或弥补）情况，很容易造假；
现金流量表：记录公司账上真实的现金流入流出，主要包括经营活动、投资活动、筹资活动；
财务报表分析的方法
1、垂直分析：
主要是分析总体与部分之间的比例，对于某个项目占总体报表项目的比重，又叫做结构分析。
*步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。
第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。一般项目占比越大，其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。
第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。
2、水平分析
主要是横向分析报表中变化率*大的项目，将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。
水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行*的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步*深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。
3、趋势分析
趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。
趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。
4、比率分析
将两个财务报表数据相除得出的相对比率，分析两个项目之间的关联关系。
财务比率一般分为四类：盈利能力比率，营运能力比率，偿债能力比率，增长能力比率。
5、因素分析
又称连环替代法，用来计算几个相互联系的驱动因素对综合财务指标的影响程度的大小。比如，销售收入取决于销量和单价两个因素，企业提价，往往会导致销量下降，我们可以用因素分析来测算价格上升和销量下降对收入的影响程度。
6、比较分析
包括两个方面，一是企业内部的指标数据分析，比如销售额；二是和*主要的竞争对手进行对比分析，内容包括竞争力、财务能力等。
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