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注意！车票增值税上没有抵扣期限，但企业所得税上扣除有！
文章来源：网络
发布时间：2019-09-03 10:16
阅读：1841次
疑问：车票的增值税抵扣是否有360天的期限规定？
答复
1.若是取得的是购买国内旅客运输服务的增值税专用发票，则应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
2.若是取得的是增值税专用发票以外的车票，比如定额实名购买的车票则没有抵扣期限的规定，不受360天的限制。
提醒
有的车票虽然增值税上没有抵扣期限，但是企业所得税上税前扣除是有期限！
必须遵循权责发生制的原则，属于哪个年度的实际发生的车票，就允许扣除在哪个会计年度。
举列
我公司办公室小王2019年9月份出差北京，取得高铁票309元，但是由于各种原因，车票没能在2019年度报销入账。
2020年7月份才报销，没有超过360天认证期限，增值税上允许在2020年抵扣。
但是企业所得税上不允许在在2020年度税前扣除，因为该项费用实际发生在2019年度。
参考
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
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