瑞华发表不恰当审计报告被罚没110万元

文章来源：网络

发布时间：2019-08-29 11:15

阅读：2810次

8月27日，中国证监会深圳监管局公布了对瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“瑞华”）的处罚。因瑞华在审计零七股份（现名全新好，000007.SZ）2014年财务报表时发表不恰当审计报告意见、未勤勉尽责等，深圳证监局对瑞华责令改正，没收该公司在零七股份2014年年报审计业务收入55万元，并处以55万元罚款。

中国证监会深圳监管局披露，2014年期间，零七股份存在未按规定披露向外借款事项、未按规定披露诉讼事项等违法事实,致使其信息披露存在重大遗漏。2015年12月，中国证监会下发《行政处罚决定书》（[2015]91号），对零七股份及责任人员给予行政处罚。瑞华所负责对零七股份2014年年度财务报表进行审计，业务收费为55万元。2015年4月28日，瑞华所出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

经查明，瑞华所存在以下违法事实：（一）未充分、适当执行风险评估程序；（二）未充分、适当执行预付账款审计程序；（三）未对账外银行账户执行充分的审计程序；（四）未关注审计证据之间存在明显异常；（五）瑞华所对零七股份2014年财务报表发表不恰当审计报告意见；（六）瑞华所在零七股份2014年年报审计过程中未勤勉尽责。

中国证监会深圳监管局认为，瑞华所的上述行为，违反了《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）一百七十三条有关“证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证”的规定。瑞华所的相关行为已构成《证券法》第二百二十六条所述“证券服务机构违反本法规定或者依法制定的业务规则”的行为。瑞华所是违法行为的责任主体。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第二百二十六条的规定，中国证监会深圳监管局决定：对瑞华所责令改正,没收零七股份2014年年报审计业务收入55万元，并处以55万元罚款。

免费领取 2025年CIMA学习资料

请大家认真填写以下信息，获取2025年CIMA学习资料包，会以网盘链接的形式给到大家，点击免费领取后请尽快保存。