免费咨询热线：400-699-1716 
微信
APP
利润表勾稽不平，这三方面是主要原因！
文章来源：网络
发布时间：2019-08-21 14:46
阅读：1881次
一般的企业，会计科目按性质和用途主要分为五类，即资产、负债、所有者权益、成本、损益等五类。其中，损益类科目，每月月未是不允许有余额的，都结转到未分配利润。在资产负债表和利润表，正是通过未分配利润这个科目建立勾稽关系。
什么是资产负债表和利润表的勾稽关系呢？简单的说，要满足以下公式：
1、资产负债表“未分配利润”科目期末数 - “未分配利润”科目期初数 = 利润表“净利润” 科目累计数；
2、利润表“净利润”科目 + “年初未分配利润” - 本期分配利润 - 计提公积金、公益金 = 资产负债表“期末未分配利润”期末数；
即使是作为老司机，资产负债表和利润表的勾稽关系不平也是常见的。主要错误原因为以下三类：
1、录入的凭证分录错误。比如，利息收入100元，借：银行存款 100 贷：财务费用-利息收入 100。但这个教科书上的分录，在软件中这样录入之后，生成的报表，就会出现错误。正确做法是：借：财务费用-利息收入 -100 贷：银行存款 -100。
再比如，员工交回水电费50元，这样做分录对吗？借：现金 50，贷：管理费用-水电 50，先考虑一下，做对了吗？
答案是做错了。正确的做法：借：管理费用-水电 -50 贷：现金 -50。
再来一个例子，退货100元，错误分录，借：营业收入 100 贷：现金 100。正确分录，借：现金 -100 贷：营业收入 -100。
2、新增加的科目，没有注意选择正确的余额方向。什么是正确的余额方向呢？简单地说，收入类的科目，余额方向为贷方，成本或费用类的科目，余额方向是借方。如果余额方向没有选择正确，那么，导致发生额和余额方向不一致，*后利润表取数时，很可能会产生错误。举例：增加以下两个损益类科目 ，”运输收入“科目，余额方向是要选择贷方，”运输成本”科目，余额方向要选择借方。如果选择错误，利润表就会取数错误，不是软件错，而是你错了。
3、凭证类型错误导致错误产生。前几个月，海南的一家公司，说利润表总是不对，让我帮忙看看原因。首先，查询损益类科目期未余额都是零，试了重算利润表仍是错误。仔细看，发生差额与某张自动转账凭证中的金额一致。原来，该公司新来的会计，设置了生产成本结转营业成本的自动转账，但凭证类型写成了损益类凭证。正是由于这个原因，导致了利润表的错误取数。
总结分析：会计软件核算下的利润表取数，会考虑两个因素，一是科目的余额方向，二是凭证类型。我们注意平常的核算，要保持分录的业务发生数与科目余额的方向一致，并注意*后的结转分录，凭证类型是结转损益类，就可以避免资产负债表和利润表的勾稽关系不平的现象。
本文来自网络，如涉及作品内容、版权及其它问题，请与本网编辑联系，我们将在*时间删除。Email:editor@zbgedu.com
免费领取 2025年证书课程学习资料
请大家认真填写以下信息，获取2025年证书课程学习资料包，会以网盘链接的形式给到大家，点击免费领取后请尽快保存。
*姓名不能为空
*手机号错误
*验证码错误
考试问答
Molly
讲师认证：破格享受首经贸大学受副教授职称待遇，开发出“庖丁解牛”“顺藤摸瓜”等快速掌握报表编制的解题方法
从事大学财经类课程讲授和财务培训课程13年+。破格享受首经贸大学受副教授职称待遇。 开发出“庖丁解牛”“顺藤摸瓜”等快速掌握报表编制的解题方法。 课堂上温柔细心亲切可爱的Molly老师，教学条理清晰，节奏明快，擅长将复杂的会计准则以简洁明了的形式呈现。课堂讲解生动有趣，擅长结合生动形象的案例，深入浅出的介绍准则。传道于知识,总结于规律
免费下载老师推荐的学习资料
免费直播
