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干货分享｜股权转让税务小知识
文章来源：网络
发布时间：2019-08-21 09:13
阅读：1641次
企业所得税
根据新《企业所得税法》和《实施条例》规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”
因此，企业转让股权所取得的收入应作为企业的收入纳入收入总额，并计算应纳税所得额。
★★★股权转让的企业所得税税率一般为25%；由于政策税收优惠，符合条件的小型微利企业的企业所得税税率是20%；高新技术企业的企业所得税税率为15%。
增值税
转让非上市公司的股权，不征收流转税。
在股权转让中，被转让企业的不动产并未发生所有权转移，不缴纳增值税。
对非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，转让非上市公司股权不属于增值税征税范围；转让上市公司股权应按照金融商品转让税目征收增值税。
此外，个人从事金融商品转让免征增值税。
★★★增值税在转让未上市公司股权或转让合伙企业股权时不征收，只有在转让上市公司股权时，按情况征收。金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。
个人所得税
根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》规定：“个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按‘财产转让所得’缴纳个人所得税。”
★★★股权转让的个人所得税，要以股权转让方为纳税人，以受让方为代扣扣缴义务人，税率为20%。
这跟增值税刚刚相反，增值税是卖方代扣代缴买方的增值税，股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。
印花税
根据《
★★★股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税。
因此，个人股权转让合同属于“财产转移书据”，其税率为支付款项的万分之五。股权转让虽是企业常见业务，但对其的税务处理且不可轻视。》》如有疑问，请加财苑【Gold】QQ群：285429402，专家老师，在线答疑！
持股主体：即股权在谁手里。
股权转让前转让方是持股主体
股权转让完成后受让方是持股主体
如果转让方只转让了自己持有的部分股权给受让方，股权转让完成后，双方都是持股主体。
持股主体主要有4类：
1. 个人
2. 个体工商户
3. 公司制企业，也就是我们常说的公司
4. 非公司制企业，即合伙企业、个人独资企业
股权主体：即被投资的企业。
例如：
A企业的股份分为三个部分，B企业持有51%，B个人持有20%，C个人持有29%。
那A企业就是股权主体，BCD就是持股主体。
股权主体主要有3类：
1. 上市公司
2. 非上市公司
3. 合伙企业
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四大国际会计师事务所（德勤广州分所）多年审计实务经验； ACCA资深会员（FCCA），香港注册会计师协会会员-HKICPA； 从2008年入行至今已经有7年ACCA教学经验，主要教授课程：FA FR AA SBR AAA； 有丰富的针对ACCA学员的职业生涯规划辅导经验； 有丰富的财经类竞赛（比如ACCA JHC比赛、CIMA GBC比赛）辅导经验； 曾任ACCA JHC比赛西南区复赛阅卷评委。
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