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转小规模纳税人，之前进项发票都要认证抵扣吗？

文章来源：网络

发布时间：2019-08-15 11:05

阅读：1469次

深圳某小型商贸公司，专门批发日化品的。前两年因为年销售收入超过80万，被税局通知要转一般纳税人。现在该公司符合转小规模纳税人的条件，准备申请，需要在转登记之前把进项发票都认证了吗，有些发票还没收到呢？

如果转登记当期已经拿到了可以抵扣的增值税发票，应当认证并申报抵扣。对于一般纳税人期间发生的业务尚未取得发票的，在取得后持税控设备去主管税务机关办理认证。

转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

【风险提示】

1）转为小规模纳税人以后，在作为一般纳税期间发生的购进业务，别忘记让对方开增值税专用发票，可以去税局办理认证后，进项税额留抵处理，否则，对应的进项税额就只能进成本或费用处理。

2）转为小规模纳税人以后发生的业务，对应的进项税额则只能进成本或费用，而不能再拿到税局去办理认证。

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财政部会计准则委员会专家；财政部，教育部全国财经教材高级会计实务编写作者；财政部，注册会计师协会继续教育教材编写组作者；河南省会计继续教育教材编写组作者；曾担任16年上市公司财务顾问，德勤会计师事务所，致同会计师事务所特聘高级审计顾问。从事大学生、研究生会计教学二十余年，方向班教学平均过级率超过80%，将幽默与严谨完美融合，是学生眼中“最严谨，最专业的注册会计师老师”。

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